В декларации по ндс строка 170 больше строки 070

Строка 170 декларации НДС

и уплачивает данную сумму налога в бюджет. После этого у компании возникает право на получение вычета в данном размере (п. 8 ст. 171 НК РФ) позднее, тогда, когда она отгрузит товар, выполнит работы ли окажет услуги (п.

6 ст. 172 НК РФ), создав при этом счет-фактуру в момент отгрузки (подп. 2 п. 1 ст. 168 НК РФ). Только после выполнения всех перечисленных процедур продавец имеет право заполнить стр.

170 в декларации по НДС. Как видим, последовательность выполнения условий для заполнения строки 170 довольно проста. Поэтому налоговикам достаточно легко ее проверять. Сейчас эта проверка автоматизирована.

Дело в том, что показатели стр. 070 и 170 декларации по НДС тесно взаимосвязаны (п.

38.16 Порядка заполнения декларации по НДС: по строке 070 поставщик показывает суммы полученного аванса и размер НДС с него к уплате в бюджет. А после отгрузки он получает право на вычет этих же сумм налога.

Если отгрузка проходит несколькими партиями, то и вычет по НДС идет частями.

Строка 070 декларации по ндс

Сверить суммы по строкам 070 и 170 в декларации с оборотами между счетами 68.02 и 76.АВ.

Для того, чтобы это сделать, формируем отчет «Анализ счета» и выбираем счет 68.02.

Сумма оборота между данными счетами, расположенная в колонке кредит, должна быть равна строке 070 раздела 3 декларации по НДС.

А сумма оборотов в колонке дебет в большинстве случаев равна строке 170.

Однако, если в данном налоговом периоде ваша организация осуществляла возврат покупателю аванса, с которого ранее был исчислен НДС, то сумма данного НДС будет отражена в строке 120 раздела 3.

Соответственно, на сумму НДС с такого возврата появится расхождение между оборотами счетов 76.АВ и 68.02 и строкой 170. 2) Сверить обороты по дебету и кредиту счета 62.02 с оборотами счета 76.АВ. О том, как это сделать, я подробно рассказывала в видеоуроке Проверка НДС с авансов в 1С — ВИДЕО Таким образом, проверяем все сданные декларации до тех пор, пока не обнаружим сумму расхождений, указанную в требовании (она может сложиться из нескольких периодов), и не выясним причины данных расхождений.

Несоответствие сумм в строках 170 и 70. Проверяем декларацию по ндс

При этом очевидно, что мы не можем предъявить к вычету больше «авансового» НДС, чем мы ранее заплатили.

Если мы проанализируем данные одного квартала, то можем допустить ситуацию, когда сумма к вычету (строка 170) будет больше суммы исчисленного НДС с авансов (строка 070).

Это происходит в том случае, если ранее организация получила большое количество авансов, которые были зачтены в отчетном квартале.

Но вот за период с момента образования организации, конечно, сумма исчисленного НДС с авансов должна быть больше или равна сумме, предъявленной к вычету. Как же найти ошибку? Начать лучше с проверки последней сданной декларации и двигаться к более ранним отчетам, если ошибка не обнаружится сразу.

Я рекомендую проводить проверку в 2 этапа: 1) Сверить суммы по строкам 070 и 170 в декларации с оборотами между счетами 68.02 и 76.АВ.

Для того, чтобы это сделать, формируем отчет «Анализ счета» и выбираем счет 68.02.

Соответствие строк 070 и 170 раздела 3 декларации по НДС – почему приходят требования от ФНС и как найти ошибку?

Опубликовано 23.01.2017 21:30 Автор: Administrator Просмотров: 43730 В последнее время сразу нескольким моим клиентам пришли похожие требования о предоставлении пояснений к декларации по НДС.

«Превышение налоговых вычетов по строке 170 раздела 3 над суммой налога исчисленной строка 070 раздела 3 налоговой декларации НДС»

, — говорится в письме от налоговой. Также есть оговорка о суммах, которые были отражены по данным строкам с момента образования организации (!). О чем же идет речь в данном требовании, и как разобраться, была ли допущена ошибка в вашей отчетности?

При этом очевидно, что мы не можем предъявить к вычету больше «авансового» НДС, чем мы ранее заплатили. Если мы проанализируем данные одного квартала, то можем допустить ситуацию, когда сумма к вычету (строка 170) будет больше суммы исчисленного НДС с авансов (строка 070).

Это происходит в том случае, если ранее организация получила большое количество авансов, которые были зачтены в отчетном квартале. Но вот за период с момента образования организации, конечно, сумма исчисленного НДС с авансов должна быть больше или равна сумме, предъявленной к вычету.

Как же найти ошибку? Начать лучше с проверки последней сданной декларации и двигаться к более ранним отчетам, если ошибка не обнаружится сразу.

Я рекомендую проводить проверку в 2 этапа: 1) Сверить суммы по строкам 070 и 170 в декларации с оборотами между счетами 68.02 и 76.АВ. Для того, чтобы это сделать, формируем отчет «Анализ счета» и выбираем счет 68.02.

Сумма оборота между данными счетами, расположенная в колонке кредит, должна быть равна строке 070 раздела 3 декларации по НДС. А сумма оборотов в колонке дебет в большинстве случаев равна строке 170.

Однако, если в данном налоговом периоде ваша организация осуществляла возврат покупателю аванса, с которого ранее был исчислен НДС, то сумма данного НДС будет отражена в строке 120 раздела 3.

Соответственно, на сумму НДС с такого возврата появится расхождение между оборотами счетов 76.АВ и 68.02 и строкой 170. 2) Сверить обороты по дебету и кредиту счета 62.02 с оборотами счета 76.АВ. О том, как это сделать, я подробно рассказывала в видеоуроке Таким образом, проверяем все сданные декларации до тех пор, пока не обнаружим сумму расхождений, указанную в требовании (она может сложиться из нескольких периодов), и не выясним причины данных расхождений.

Обратите внимание, что в форме декларации по НДС, которую налогоплательщики подавали до 2015 года, нам необходимо анализировать не 170, а 200 строку (обращаем внимание на название строк, если работаем с разными редакциями декларации).

Затем, в зависимости от ситуации, отвечаем на требование или подаем уточненные отчеты. В том случае, если вам необходимо больше информации о заполнении и проверке декларации по НДС в 1С, а также о популярных требованиях от ФНС по данной теме, то я очень рекомендую Вам приобрести запись нашего вебинара .

Также в подарок Вы получите запись вебинара

«Разбор популярных ошибок учета НДС в 1С: Бухгалтерии 8»

. Подробная информация доступна по . Автор статьи: Давайте дружить в Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку новых материалов Имя (обязательное) E-Mail (обязательное) Нажимая кнопку “Отправить”, я принимаю условия и даю своё Подписаться на уведомления о новых комментариях

Обновить

Требование ИФНС о соответствии строк 070 и 170 раздела 3 декларации по НДС в рамках камералки за 1 квартал

8 ст. 171, пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 154, п. 4 ст. 164 НК РФ в ходе анализа данных налоговых деклараций по НДС за 1 квартал 2023, а именно превышения налоговых вычетов, исчисленных с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащих вычету у продавца в даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказанных услуг) в разделе 3 по строке 3_170_03 над суммой налога исчисленной с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), отраженных в разделе 3 по строке 3_070_05 (стр.70 Строка 70 раздела 3= 0 Строка 170 раздела 3= 180 000 руб.

Во всех остальных случаях получение организацией авансов в одном периоде (отражаем по строке 070)

Строка 170 декларации НДС — что отражается

/ / 1 июля 2023 0 Поделиться В строке 170 декларации НДС что отражается — это знают все оптовые поставщики товаров, работ, услуг.

приказа ФНС РФ ), по этой строке отражается один из вычетов, положенный продавцу. Расшифровка стр. 170 декларации по НДС выражена в ее наименовании:

«Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)»

. Из указанного наименования складывается следующий алгоритм действий продавца:

• Продавец получает предварительную оплату от покупателя, полную или частичную (это является условием их договора).
• Он выделяет с этого аванса сумму НДС (подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
• В течение пяти дней после получения аванса продавец обеспечивает покупателю право на вычет, предоставив ему авансовый счет-фактуру на полученную сумму с указанным в нем размером налога (п. 3 ст. 168 НК РФ) и уплачивает данную сумму налога в бюджет.
• После этого у компании возникает право на получение вычета в данном размере (п. 8 ст. 171 НК РФ) позднее, тогда, когда она отгрузит товар, выполнит работы ли окажет услуги (п. 6 ст. 172 НК РФ), создав при этом счет-фактуру в момент отгрузки (подп. 2 п. 1 ст. 168 НК РФ).
• Только после выполнения всех перечисленных процедур продавец имеет право заполнить стр. 170 в декларации по НДС.

Как видим, последовательность выполнения условий для заполнения строки 170 довольно проста.

Поэтому налоговикам достаточно легко ее проверять. Сейчас эта проверка автоматизирована.

Дело в том, что показатели стр. 070 и 170 декларации по НДС тесно взаимосвязаны (п.

38.16 Порядка заполнения декларации по НДС: по строке 070 поставщик показывает суммы полученного аванса и размер НДС с него к уплате в бюджет. А после отгрузки он получает право на вычет этих же сумм налога.

Если отгрузка проходит несколькими партиями, то и вычет по НДС идет частями.

Это может происходить в разные отчетные периоды, но в итоге сумма вычета по строке 170 по конкретной отгрузке должна соответствовать размеру уплаты начисленного налога в бюджет по выставленному прежде авансовому счету-фактуре:

• если отгрузка по сумме равна или превышает размер предоплаты, то величина вычета равна начисленной с предоплаты сумме налога;
• если отгрузка происходит на сумму меньше, чем поступивший аванс, тогда налог к вычету соответствует величине отгрузки.

При получении предоплаты и совершении отгрузки в одном квартале Минфин и ФНС РФ настаивают на обязательном отражении этих операций в обеих строках — 070 и 170 декларации по налогу. Условия В 1 квартале 2023 года компания получила аванс от покупателя — 50% от суммы договора в размере 590 000 руб., в т. ч. НДС 20%. Реализация была произведена в соответствии с договором единой отгрузкой во 2 квартале 2023 году на сумму 1 180 000 руб., в т.

ч. НДС 20%. Задание Разнести указанные условия по бухгалтерским счетам, показать их поквартальное отражение в анализе счета 68.2 и декларациях по НДС. Расчеты 590 000,00 / 120 × 20 = 98 333,33 — сумма НДС с предоплаты. 1 180 000,00 / 120 × 20 = 196 666,67 — сумма НДС с отгрузки.

196 666,67 – 98 333,33 = 98 333,33 — НДС с реализации к уплате в бюджет. Решение Дебет Кредит Сумма (руб.) Отражение в декларации Содержание операции 1 квартал 2023 года 51 62.2 590 000,00 гр.

3 стр. 070 Получен аванс 76.АВ 68.2 98 333,33 гр. 5 стр. 070 Начислен НДС с аванса 2 квартал 2023 года 62.1 41 1 180 000,00 гр.

3 стр. 010 Отгружен товар 62.2 62.1 590 000,00 Зачтена предоплата 90.3 68.2 196 666,67 гр. 5 стр. 010 Начислен НДС с отгрузки 68.2 76.АВ 98 333,33 гр. 3 стр. 170 НДС с аванса принят к вычету Анализ счета 68.2 за 1 квартал 2023 года Не знаете свои права?

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.

Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

*** Строка 170 входит в состав второй части раздела 3 декларации по НДС «Налоговые вычеты». Отражаются в ней вычеты с отгрузок, по которым покупатель предварительно перечислил своему поставщику авансовую оплату.

Основанием для вычета является авансовый счет-фактура, выставленный продавцом покупателю при получении предварительной оплаты.

Важно понять, что сумма вычета налога по конкретной отгрузке (строка 170) не может быть больше, чем сумма НДС, ранее выделенная в предоплате и указанная в авансовом счете-фактуре (строка 070).

В настоящее время налоговики настроили автоматическую проверку данной строки, поэтому поставщику нужно научиться правильно заполнять и проверять сумму строки 170.

Поделиться Юридическая консультация После прочтения остались вопросы? Звоните по номеру и наши юристы проконсультируют Вас!

Звонок бесплатный. Советуем прочитать 22 августа 2023 0 16 августа 2023 1 7 августа 2023 0 Новости раздела 22 августа 2023 0 12 августа 2023 0 25 июля 2023 0

Подписаться на рассылку Подписаться

Что отражается в строке 070 декларации по НДС?

Декларация НДС 2023 Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 03 июля 2023 Строка 070 декларации по НДС — что отражается в ней?

Ответ зависит от того, в каком разделе декларации эта строка находится и какие правила ее заполнения установлены налоговым законодательством. Рассмотрим что значит стр. 070 в различных разделах декларации, порядок заполнения стр.

070 в разд. 3 и приведем образец оформления стр.070.

Вам помогут документы и бланки: Из огромной массы налоговых отчетов декларация по НДС является одним из самых объемных по количеству разделов.

И в большинстве разделов можно найти строку с кодом 070: Практически в каждом из указанных разделов строка 070 имеет свое специфическое назначение и заполняется по определенным правилам, утвержденным приказом ФНС России от 29.10.2014 № ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С отчетности за 1-й квартал 2023 года декларация применяется в редакции приказа ФНС от 28.12.2018 № Подробнее о последних изменениях в декларации по НДС читайте . Компаниям или ИП, оформляющим декларацию, не всегда требуется заполнять все ее разделы и строки.

При этом чаще всего при оформлении декларации по НДС приходится сталкиваться со строкой 070 из раздела 3.

Порядок ее заполнения расшифруем далее.

Как выглядит строка 070 раздела 3 декларации по НДС и как приказ ФНС № MMB-7-3/558@ предписывает ее заполнять, вы можете увидеть на рисунке: Прежде чем в строку 070 раздела 3 попадет авансовый НДС, покупатель обязан:

С нюансами заполнения других строк декларации по НДС вас познакомят публикации:

• ;
• .

Покажем, как заполнить строку 070 раздела 3 декларации по НДС на примере. ООО «ПолиТехПром» занимается оптовой поставкой металлоконструкций по заказам покупателей.

Договоры компания заключает с условием предоплаты (от 10% до 50% от договорной суммы поставки). Во втором квартале 2023 года ООО «ПолиТехПром»:

• реализовало металлоконструкций на сумму 24 000 000 руб. (в т. ч. НДС = 4 000 000 руб.);
• получило предоплату в размере 12 000 000 руб. (НДС = 12 000 000 руб. × 20 / 120 = 2 000 000 руб.);
• приобрело у поставщиков металл и комплектующие изделия на сумму 13 200 000 руб., включая НДС = 2 200 000 руб.

Таким образом, в первом квартале:

• начисленный НДС составил 6 000 000 руб. (4 000 000 руб. + 2 000 000 руб.);
• НДС к вычету: 2 200 000 руб.;
• НДС к уплате: 6 000 000 руб.

  – 2 200 000 руб. = 3 800 000 руб.

Как ООО «ПолиТехПром» заполнит раздел 3 (включая строку 070) декларации по НДС, смотрите на образце (показаны только заполненные строки): Продавцы, получающие от покупателей авансы в счет предстоящей отгрузки, при заполнении декларации по НДС обязаны заполнить строку 070 раздела 3 — внести в нее сумму полученной предоплаты и исчисленный с нее налог. При этом продавец должен выставить покупателю счет-фактуру на аванс и определить НДС к уплате расчетным путем. В других разделах декларации строки с кодом 070 имеют иное назначение и заполняются по другим правилам.

Советуем прочитать Последнее с форума

Налоговая требует представить пояснения о расхождениях в строках 070 и 170 декларации по НДС

Сумму полученного аванса и сумму исчисленного НДС отражается в налоговой декларации по НДС.

Сумма полученного аванса отражается в графе 3 строки 070 разд. 3 декларации по НДС, а сумму исчисленного НДС по расчетной ставке в графе 5 (п. 38.4 Порядка заполнения, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 № .

Думает, как юрист, только быстрее. За указанный налоговый период, в декларации отражаются суммы НДС с авансов, принимаемые к вычету при отгрузке товаров (работ, услуг).

Эти суммы нужно указать в графе 3 строки 170 разд. 3 декларации (п. 38.13 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N Если предоплата и отгрузка приходятся на разные налоговые периоды, то получение аванса и отгрузка товаров отражаются в разных налоговых декларациях за соответствующие периоды.

Таким образом, принятие к вычету НДС, исчисленного с суммы аванса и отраженного в декларации за период получения аванса, производится в декларации за период отгрузки (п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 38.13 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 № Это означает, что суммы 070 и 170 за налоговый период сопоставлять нельзя.

Например, в одном налоговом периоде общество получает авансы (исчисляет НДС и указывает по строке 070), а в следующем налоговом периоде будут только отгрузки в счет ранее полученного аванса (будет заполнена только строка 170). Эти пояснения представьте в налоговый орган.

В графах 3 и 5 по строке 070 отражаются суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (за исключением сумм оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиками, определяющими момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса) и соответствующие суммы налога.

По строке 070 правопреемником (правопреемниками) также отражаются суммы авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, полученных в порядке правопреемства от реорганизованной (реорганизуемой) организации в соответствии с пунктом 2 статьи 162.1 Кодекса с учетом особенностей, установленных пунктом 10 статьи 162.1 Кодекса. 38.13. В графе 3 по строке 170 продавцом отражаются суммы налога, исчисленные с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), предстоящей передачи имущественных прав, и отраженные в строке 070, принимаемые к вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) в соответствии с пунктом 6 статьи 172 Кодекса; для реорганизованной (реорганизуемой) организации — после перевода долга на правопреемника (правопреемников) в соответствии с пунктом 1 статьи 162.1 Кодекса.

В графе 3 по строке 170 также отражаются суммы налога, принимаемые к вычету у правопреемника, исчисленные и уплаченные правопреемником с сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктом 2 статьи 162.1 Кодекса, а также указанных в пункте 3 статьи 162.1 Кодекса, после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг). 03.12.2015 Профессиональная справочная система для юристов, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.

Что отражается в строке 170 декларации НДС в 2023 году

Декларация НДС 2023 Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 02 июля 2023 Строка 170 НДС-декларации — что отражается в ней, как и в какой момент формируются необходимые данные? Рассмотрим нюансы заполнения этой строки в нашем материале.

Строка 170 в декларации по НДС входит во 2-ю часть раздела 3, т. е. в состав вычетов. Отражению в ней подлежат вычеты по авансам, поступившим к продавцу, с которых он в момент их получения начислил налог к уплате.

Декларация по НДС для отчетов за налоговые периоды 2023 года обновлена и применяется в последней , вступившей в силу 29.03.2023.

Поскольку начисления в результате обновления следует описывать большим количеством операций, чем в документе предшествующей редакции, общее число описаний операций и вычетов в разделе увеличилось.

Это привело к тому, что строка 170 поменяла порядковый номер вычета, но само описание и код строки при этом не изменились. О том, в какой форме может быть уплачен аванс, читайте в материале .

Получение оплаты (в полной сумме или частичной) в счет осуществляемой позднее отгрузки, подлежащей обложению налогом, обязывает продавца к выделению налога из суммы этой оплаты (подп.

2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Эту процедуру сопровождает создание авансового счета-фактуры (п. 3 ст. 168 НК РФ), дающего покупателю возможность применения вычета в периоде перечисления средств.

Продавец тоже приобретает право на использование вычета (п. 8 ст. 171 НК РФ), но только в другой момент.

Этот момент придется на период отгрузки проданного с условием о предоплате (п. 6 ст. 172 НК РФ) или на период аннулирования договоренности о будущей отгрузке, следствием чего окажется возвращение аванса (п.

5 ст. 171 НК РФ). С чем связана возможность такого вычета у продавца?

С тем, что существует обязанность по созданию счета-фактуры и в момент отгрузки (п.

1 ст. 168 НК РФ). Применение этого вычета избавляет от двойного налогообложения полученного при реализации дохода. Об особенностях создания авансового счета-фактуры и внесения его в книги покупок/продаж читайте в статье .

Правила заполнения строки 170 (п. 38.19 приложения 2 к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) требуют соответствия между данными раздела 3, попадающими в строки 070 и 170. Это означает, что в вычеты могут быть взяты только те суммы налога, которые были начислены к уплате с авансов и отразились, соответственно, в строке 070.

Величина вычета зависит от соотношения сумм предоплаты и отгрузки:

• если отгрузка по сумме равна или превышает величину предоплаты, то вычет берется в начисленной с аванса сумме;
• если отгрузка делается на сумму меньшую, чем поступивший аванс, то налог к вычету будет соответствовать величине отгрузки.

Нужно ли вносить в строки 070 и 170 данные при получении предоплаты и осуществлении отгрузки в одном квартале? Минфин (письмо от 12.10.2011 № 03-07-14/99) и ФНС России (письмо от 20.07.2011 № ЕД-4-3/11684 и более ранние) настаивают на обязательности отражения этих операций при попадании их в один период.

О том, как поступить с налогом, начисленным с аванса, оказавшегося в числе просроченной задолженности, читайте в материале . В строку 170, находящуюся в разделе 3 НДС-декларации, попадают те суммы налога с поступивших к продавцу авансов, которые он вправе предъявить к вычету в моменты отгрузки или возврата предоплаты. Основанием для вычета становится счет-фактура на аванс, выставленный в адрес покупателя при поступлении предоплаты.

Суммы аванса и отгрузки могут не совпадать, и тогда величина вычета будет соответствовать меньшей из этих сумм.

Советуем прочитать Последнее с форума

Соответствие строк 070 и 170 раздела 3 декларации по НДС – почему приходят требования от ФНС и как найти ошибку?

Опубликовано 23.01.2017 21:30 Просмотров: 43730 В последнее время сразу нескольким моим клиентам пришли похожие требования о предоставлении пояснений к декларации по НДС.

«Превышение налоговых вычетов по строке 170 раздела 3 над суммой налога исчисленной строка 070 раздела 3 налоговой декларации НДС»

, — говорится в письме от налоговой.

Также есть оговорка о суммах, которые были отражены по данным строкам с момента образования организации (!). О чем же идет речь в данном требовании, и как разобраться, была ли допущена ошибка в вашей отчетности?

В строке 070 раздела 3 отражается сумма НДС, исчисленного с авансов, уплаченных покупателями.

Затем в момент реализации товара (работ, услуг) происходит зачет аванса и данный НДС предъявляется к вычету. В строке 170 как раз отражается сумма налога, исчисленная ранее с авансов от покупателей и подлежащая вычету при зачете данных авансов в текущем налоговом периоде.

При этом очевидно, что мы не можем предъявить к вычету больше «авансового» НДС, чем мы ранее заплатили. Если мы проанализируем данные одного квартала, то можем допустить ситуацию, когда сумма к вычету (строка 170) будет больше суммы исчисленного НДС с авансов (строка 070).

Это происходит в том случае, если ранее организация получила большое количество авансов, которые были зачтены в отчетном квартале.

Но вот за период с момента образования организации, конечно, сумма исчисленного НДС с авансов должна быть больше или равна сумме, предъявленной к вычету. Как же найти ошибку? Начать лучше с проверки последней сданной декларации и двигаться к более ранним отчетам, если ошибка не обнаружится сразу.

Я рекомендую проводить проверку в 2 этапа: 1) Сверить суммы по строкам 070 и 170 в декларации с оборотами между счетами 68.02 и 76.АВ. Для того, чтобы это сделать, формируем отчет «Анализ счета» и выбираем счет 68.02.

Сумма оборота между данными счетами, расположенная в колонке кредит, должна быть равна строке 070 раздела 3 декларации по НДС.

А сумма оборотов в колонке дебет в большинстве случаев равна строке 170.

Однако, если в данном налоговом периоде ваша организация осуществляла возврат покупателю аванса, с которого ранее был исчислен НДС, то сумма данного НДС будет отражена в строке 120 раздела 3.

Соответственно, на сумму НДС с такого возврата появится расхождение между оборотами счетов 76.АВ и 68.02 и строкой 170.

2) Сверить обороты по дебету и кредиту счета 62.02 с оборотами счета 76.АВ.

О том, как это сделать, я подробно рассказывала в видеоуроке Таким образом, проверяем все сданные декларации до тех пор, пока не обнаружим сумму расхождений, указанную в требовании (она может сложиться из нескольких периодов), и не выясним причины данных расхождений.

Обратите внимание, что в форме декларации по НДС, которую налогоплательщики подавали до 2015 года, нам необходимо анализировать не 170, а 200 строку (обращаем внимание на название строк, если работаем с разными редакциями декларации).

Затем, в зависимости от ситуации, отвечаем на требование или подаем уточненные отчеты. В том случае, если вам необходимо больше информации о заполнении и проверке декларации по НДС в 1С, а также о популярных требованиях от ФНС по данной теме, то я очень рекомендую Вам приобрести запись нашего вебинара . Также в подарок Вы получите запись вебинара

«Разбор популярных ошибок учета НДС в 1С: Бухгалтерии 8»

.

Подробная информация доступна по .