Меню
Главная - Корпоративное страхование - Сумма ндс при поступлении товаров отражается проводкой

Сумма ндс при поступлении товаров отражается проводкой

Сумма ндс при поступлении товаров отражается проводкой

Проводки по НДС


→ → Актуально на: 29 января 2020 г. В Плане счетов бухгалтерского учета для НДС предусмотрено два счета: счет 19 «НДС по приобретенным ценностям», к нему могут быть открыты субсчета, например, 19-1 «НДС при приобретении ОС», и счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», к которому открывается субсчет «НДС» () . При реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, в бухгалтерском учете нужно отразить начисление этого налога.

Операция Проводка Начислен НДС при реализации товаров (работ, услуг) по основному виду деятельности Дебет счета 90 «Продажи» — Кредит счета 68-НДС Начислен НДС при реализации товаров (работ, услуг) по дополнительным видам деятельности. Например, если организация занимается торговлей, но попутно сдает какие-то помещения в аренду Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» — Кредит счета 68-НДС Операция Проводка Учтен НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) Дебет счета 19 — Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) принят к вычету Дебет счета 68-НДС – Кредит счета 19 Если, к примеру, приобретенные товары вы планируете использовать в необлагаемых НДС операциях, то сумму входного налога по этим товарам нельзя принять к вычету, но можно учесть в стоимости данных товаров (). Операция Проводка Учтен НДС по приобретенным товарам Дебет счета 19 — Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») НДС по приобретенным товарам включен в стоимость этих товаров Дебет счета 41 «Товары» — Кредит счета 19 Также, в зависимости от ситуации, счет 19 может корреспондировать со счетами 10 «Материалы», 08 «Вложения во внеоборотные активы» и т.д.

Если в рамках не облагаемых НДС операций предъявлен налог не по товарам, а по работам и услугам, стоимость которых учитывается в составе расходов организации, то и входящий НДС по ним относится на расходы.

К примеру, делаются такие проводки: Дебет счетов 44 «Расходы на продажу», 26 «Общехозяйственные расходы» и др. — Кредит счета 19 Если принятый ранее к вычету НДС необходимо восстановить, то проводка по НДС будет зависеть от причины, по которой входной налог подлежит восстановлению.

Примеры проводок при восстановлении НДС по наиболее распространенным причинам мы привели в таблице.

Ситуация Проводка Восстанавливается НДС (). Причем не имеет значения, в связи с чем восстанавливается авансовый НДС.

Например, из-за принятия к вычету НДС по отгрузочному счету-фактуре или же по причине расторжения договора и возврата аванса покупателю Дебет счета 60 – Кредит счета 68-НДС Восстанавливается НДС по остаткам товаров, МПЗ, ОС при переходе на спецрежим () Дебет счета 91 — Кредит счета 68-НДС Восстанавливается НДС по остаткам товаров, МПЗ, ОС при получении освобождения от НДС () При перечислении НДС в бюджет составляется проводка: Дебет счета 68-НДС — Кредит счета 51 «Расчетные счета».

В порядке учета НДС в 2020 году никаких изменений не произошло: учет НДС в 2020 году осуществляется по тем же правилам, что и ранее.

Для отражения в бухгалтерским учете операций по НДС бухгалтер составляет привычные проводки.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Учет поступления товаров на склад предприятия в 2020 году

Товары относятся к материально-производственным запасам и предназначены для продажи. В рамках данной статьи рассмотрим, как товарные ценности поступают на предприятие, по каким ценам они принимаются к учету.

Также разберем бухгалтерский учет поступления товаров, проводки, которые отражают этот процесс. Торговые организации, занимающиеся приобретением товаров для их дальнейшей перепродажи, могут для принятия их к учету использовать один из нижеперечисленных способов учета:

  1. по учетным ценам.
  2. по продажным ценам;
  3. по покупной стоимости;

Принимать товары к учету по продажным ценам могут только предприятия розничной торговли, они могут выбрать для себя любой из этих способов. Оптовые же предприятия могут использовать либо покупную стоимость, либо учетные цены.

Второй способ им не доступен.

Организация должна принять решение, как она будет принимать товары, и отразить свое решение в Приказе по учетной политике. Данный способ является наиболее распространенным.

Типовые бухгалтерские проводки по НДС: учет налога

> > > Налог-налог 01 июля 2020 Учет НДС предполагает не только отражение операций в регистрах налогового учета, но и на счетах бухгалтерского учета. Бухгалтерские проводки по учету НДС необходимы для правильной фиксации в учете этого налога при совершении различных операций. Как правильно провести в бухучете НДС при покупке или продаже товаров?

Каковы особенности учета НДС у налоговых агентов? Какие проводки по НДС составить при возврате товаров? Рассмотрим типовые бухзаписи по учету НДС.

Для учета расчетов по НДС используют счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» и счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». К счету 68 создают специальный субсчет 68.НДС. По кредиту данного счета ведется учет НДС начисленного, а по дебету отражают оплаченный налог и суммы, возмещаемые из бюджета.
Счет 19 в бухгалтерском

Проводка «НДС принят к вычету»: как отразить в учете?

Ведение бухгалтерского учета Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 11 июля 2020 Проводка «НДС принят к вычету» позволяет уменьшить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Поэтому бухгалтеру важно знать, как должна выглядеть такая проводка и в какой момент ее следует сделать.

Об этом мы расскажем в нашей статье. В соответствии с Планом счетов, утв.

приказом Минфина РФ от 31.10.2000 №94н, для исчисления НДС используется 2 счета:

  • 68 — Расчеты по налогам и сборам;
  • 19 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

Счет 68 нужен для обобщения данных о расчетах по налогам и сборам, которые организация уплачивает в бюджет. По кредиту сч. 68 организация начисляет сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Однако эту сумму можно уменьшить на сумму «входного» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам). Для уменьшения начисленного НДС должна быть сделана проводка по дебету сч. 68. Счет 19 предназначен для аккумулирования данных о суммах «входного» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).

Причем речь может идти как об уже уплаченных суммах, так и о подлежащих уплате. О том, по каким строкам баланса отражается НДС, см. в нашем материале Для отражения «входного» НДС по товарам, полученным услугам, выполненным работам или приобретенным имущественным правам применяется следующая проводка: Дт 19 Кт 60.

А если принят НДС к вычету, проводка имеет следующий вид: Дт 68 Кт 19. См. также материал «» В конце отчетного периода сальдо на счете 68 отражает величину задолженности организации по соответствующему налогу перед бюджетом. Чтобы сделать в учете проводку по принятию НДС к вычету, должны быть выполнены условия для такого вычета.

В соответствии с положениями и право на вычет «входного» НДС появляется при одновременном выполнении нескольких условий:

  1. Приобретенные товары (услуги или работы) и имущественные права предназначены для участия в операциях, которые облагаются НДС (ст. 171 НК РФ).
  2. Товары (услуги или работы), которые были приобретены налогоплательщиком, приняты им на учет (ст. 172 НК РФ).
  3. Имеется правильным образом оформленный счет-фактура.

выписывается поставщиком (продавцом) товара или лицом, оказавшим услугу/выполнившим работу.

Оформление такого счета-фактуры контрагентом производится в соответствии с требованиями . При выполнении перечисленных условий бухгалтер производит отражение НДС к вычету, сделав в учете запись: Дт 68 Кт 19. Такая запись правомерна вне зависимости от того, был перечислен «входной» НДС поставщику/исполнителю или нет.

Ведь по общим правилам уплата налога не является условием для принятия его к вычету.

Принятие НДС к вычету отображается проводкой Дт 68 субсчет НДС Кт 19. Основанием для такой записи является корректно заполненный счет-фактура, выданный поставщиком товаров или услуг.

Советуем прочитать Последнее с форума

Проводка

Сумма ндс при поступлении товаров отражается проводкой

Другими словами, при производстве продукции, товаров или любых услуг продавец реализует их по цене выше их себестоимости. НДС начисленный возникает при реализации и учитывается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», по кредиту. При реализации продукции по основной деятельности предприятия, выручка отражается на пассивном субсчете 90.1.1, а для отражения суммы налога используется активный субсчет 90.

При реализации кроме основной деятельности (например, при продаже основных средств), выручка аналогично отражается на 91 счете «Прочие доходы и расходы». Торговая фирма «Орион» реализует приобретенный товар на сумму 236 000 руб., а также основное средство, сумма реализации — 178 000 руб.

Так, в первом случае НДС отражают на счете 90 с использованием субсчета 3 «Налог на добавленную стоимость», а во втором

НДС проводки в бухгалтерском учете

Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом.

При реализации товара начислен НДС проводка: Дт Кт Описание операции Сумма, руб.

Добрый день.

Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.
Чаще всего новички ошибаются при работе с НДС.

Да чего там, я и сам иногда умудрялся наделать ошибок при расчетах по длительным договорам с авансами, особенно когда в длинной цепочке контрагентов не все являлись плательщиками НДС. Чтобы было понятно деятельность, которая облагается этим налогом это любая деятельность, при которой идет увеличение цены товара или услуги и продавац реализует их выше себестоимости.

Я собрал в одном месте самые частые вопросы по проводкам НДС, типичным ошибкам, а также по порядку оплаты этого налога, его вычета и пеням.

Проводки по НДС от А до Я для чайника

Налог на добавленную стоимость относится к косвенным налогам. Это понятие означает, что он возникает на всех ступенях производства продукции, но платится в бюджет по мере ее реализации.

Важно правильно вести учет НДС и корректно формировать проводки по НДС.

НДС бывает:

  • Входной — предназначен для вычета при приобретении товаров, услуг и т.д.;
  • К восстановлению — суммы налога, которые продавец должен перечислить в бюджет.

Оглавление Деятельность, облагаемая НДС — это любая деятельность, ведущая к увеличению стоимости продукта производства. Другими словами, при производстве продукции, товаров или любых услуг продавец реализует их по цене выше их себестоимости. НДС начисленный возникает при реализации и учитывается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», по кредиту.

При реализации продукции по основной деятельности предприятия, выручка отражается на пассивном субсчете 90.1.1, а для отражения суммы налога используется активный субсчет 90. При реализации кроме основной деятельности (например, при продаже основных средств), выручка аналогично отражается на 91 счете «Прочие доходы и расходы».
Торговая фирма «Орион» реализует приобретенный товар на сумму 236 000 руб., а также основное средство, сумма реализации — 178 000 руб. При реализации товара начислен НДС проводка: Дт Кт Описание операции Сумма, руб.

Документ 62 90(выручка) Отражена выручка 236 000 Накладная 90(НДС) 68(НДС) Начислен НДС 36 000 Счет-фактура выданный При продаже ОС начисление НДС проводки: Дт Кт Описание операции Сумма, руб.

Документ 62 91(выручка) Отражен доход от продажи 178 000 Накладная 91(НДС) 68(НДС) Начислен НДС 27 153 Счет-фактура выданный Входным НДС или НДС к возмещению (вычету) называют сумму, уплаченную поставщику в составе купленного товара. В документах на поставку сумма налога показывается обособленно, в отдельной строке. Та же фирма «Орион» приобретает свой товар у поставщика ООО «Панда» по оптовой цене.

Предположим, была продана партия товара, купленного ранее за сумму 156 000 руб., включая НДС — 23 797 руб. Проводка по отражению НДС: Дт Кт Описание операции Сумма, руб. Документ 41 60 Оприходован полученный товар 132 203 Накладная 19 60 Выделен НДС к вычету 23 797 Счет-фактура полученный Принят к вычету НДС проводка: Дт Кт Описание операции Сумма, руб.

Документ 68(НДС) 19 Сумма предъявлена к вычету 23 797 Книга покупок Таким образом можно вычислить сумму налога, которую «Орион» должен заплатить в бюджет. Эта сумма вычисляется как «НДС начисленный» минус «НДС к вычету».

Эта разность равна 36 000 руб. — 23 797 руб. = 12 203 руб. ООО «Фламинго» в счет предстоящей поставки товара получило от покупателя аванс в сумме 98 000 руб. Сумма НДС, предназначенная для восстановления в бюджет: 98 000*18/118 = 14 949 руб.

НДС с авансов полученных проводки:: Дт Кт Описание операции Сумма, руб. Документ 51 62 Поступление аванса 98 000 Платежное поручение 76(авансы) 68(НДС) Начислен НДС с аванса 14 949 СФ выданный После того как прошла реализация, то есть товар был отгружен покупателю, или после отказа от сделки и возврата аванса, этот НДС разрешено принять к вычету. НДС с авансов проводки: Дт Кт Описание операции Сумма, руб.

Документ 68(НДС) 76(авансы) НДС предъявлен к вычету в бюджет 14 949 Книга покупок С авансов, перечисленных в счет будущих поставок, организация имеет право получить вычет НДС, если имеется СФ и в договоре прописано условие предварительной оплаты. Фирма «Манго» в счет предстоящего поступления оборудования перечисляет аванс компании «Триггер» в сумме 95 000 руб.

НДС с авансов выданных проводки: Дт Кт Описание операции Сумма, руб Документ 60 51 Перечислен аванс 95 000 Платежное поручение исх. 68 76(авансы) НДС предъявлен к вычету 14 492 Книга покупок 08 60 Принято к учету оборудование 77 900 Накладная 19 60 Выделен НДС с поставки 17 100 СФ поставщика 68 19 НДС предъявлен к вычету 17 100 Книга покупок 76(авансы) 68 Восстановлен НДС с аванса 14 492 Книга продаж В случае несвоевременной уплаты налога, организация обязана рассчитать и перечислить пени за задержку. Пени исчисляются из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ самостоятельно, либо в результате налоговой проверки.

Рассчитанные суммы пени по НДС в учете отображаются проводками: Дт Кт Описание операции Документ 99 68 Отражена сумма пени Бухгалтерская справка Налоговым агентом называют организацию (лицо), на которую возложена обязанность удержания налога и перечисления его в бюджет. Например, при аренде государственной собственности проводки по НДС налогового агента выглядят так: Дт Кт Описание операции 26(20,44, и т.д.) 60(76) Отражение услуг 60(76) 68 Отражение НДС у агента 19 60(76) Входной НДС 68 51 Отражение перечисления налога агентом 68 19 НДС к возмещению в момент перечисления налога

Проводки по приобретению товаров и услуг

Покупка изделий в бухгалтерии может выглядеть по-разному, в зависимости от метода передачи права собственности на товар :

  1. выступает первым событием, а оплата может поступать намного позже, то есть с отсрочкой платежа. Такие отношения всегда регулируются подписанным договором и применяются среди уже проверенных партнеров. В случаях, когда отсрочка – это долгосрочный период, у поставщика на балансе образуется дебиторская задолженность.
  2. реализация или выгрузка продукции производится после поступления денег в счет предоплаты. В этом случае у поставщика образуется кредиторская задолженность. Как только он сможет отгрузить свой товар покупателю на полученную сумму, эта задолженность погасится.

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание Поступили товары от поставщика Стоимость товара без учета размера НДС Расходная накладная Выделение НДС из полной стоимости товара Размер НДС Расходная накладная Перенос НДС для возмещения из гос бюджета Размер НДС Счет, расходная накладная, Книга покупок Погашение кредиторского долга Покупная стоимость товаров Платежное поручение, выписка банка Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание Отражение предоплаты Размер предоплаты Платежное поручение Проводка по поступлению товара Стоимость товара без учета размера НДС Расходная накладная Выделение НДС из полной стоимости товара Размер НДС Расходная накладная Перенос НДС для возмещения Размер НДС Расходная накладная, Книга покупок Зачет аванса Размер предоплаты Бухгалтерская справка-расчет Вместе с закупкой товара каждое предприятия постоянно производит и закупку услуг.

Эти приобретения не имеют четко выраженных овеществленных свойств.

Они представляют собой действия, необходимые для полноценного функционирования всех отделов предприятия.Например:

  • нотариальные услуги,
  • обслуживание офиса,
  • обучение сотрудников,
  • юридическое и аудиторское обслуживание,
  • и др.

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание Перечисление оплаты за предоставленные услуги Размер предоплаты Банковская выписка или платежное поручение , , , , Отражение услуг Стоимость услуг без НДС Акт выполненных работ Выделение НДС из стоимости услуг Размер НДС Счет, акт выполненных работ, Книга покупок Перенос суммы НДС к возмещению Размер НДС Счет-фактура, акт выполненных работ, Книга покупок Зачет предоплаты Размер предоплаты Бухгалтерская справка Видеоинструкция по оформлению продажи товаров и услуг в 1С:В программе 1С данная операция производится с помощью одноименного документа. Расположен он на вкладке «Продажи».

В документе 1С необходимо указать от кого и какой товар/услугу мы собираемся продать: Читайте также: Оценка статьи:

(Пока оценок нет)

Загрузка. Поделиться с друзьями:

Бухгалтерские проводки по учету НДС (с примерами) в 2020 году

Что такое налог на добавленную стоимость, и зачем он нужен, мы разбирались . В рамках этой статьи рассмотрим, как происходит в бухгалтерии учет НДС, какие проводки отражаются в бухгалтерском учете.

Также здесь вы найдете пример учета налога с покупаемых и реализуемых товаров с проводками (начисление и возмещение налога на добавленную стоимость). Для учета расчетов по налогу на добавленную стоимость используется , на котором открывается отдельные субсчет 68.НДС, по кредиту которого происходит начисление налога для уплаты в бюджет, по дебету отражается его уплата, а также суммы, направленные на возмещение из бюджета.

О том, какие проводки выполняются при учете НДС с авансов полученных и выданных смотрите . – мгновенный расчет налога прямо на сайте. Организация в процессе своей деятельности сталкивается с налогом на добавленную стоимость в следующих случаях: продавая покупателям товары, продукцию (оказывая услуги, выполняя работы) и приобретая у поставщика товары (работы, услуги).

В первом случае, продавая товар, организация обязана начислить с его стоимости налог и уплатить в бюджет. Начисление НДС отражается следующей проводкой:

  • Если для учета операций по продаже используется , то проводка по начислению НДС имеет вид Д90/3 К68.НДС.
  • Если для учета операций по продаже используется , то проводка, – Д91/2 К68.НДС.

То есть начисленный НДС к уплате в бюджет собирается по кредиту счета 68.

Во втором случае, приобретая товар, организация вправе направить НДС к возмещению из бюджета (к вычету), в этом случае из общей суммы приобретения выделяется налог и учитывается отдельно на проводкой Д19 К60. После чего НДС направляется к вычету проводка имеет вид Д68.НДС К19. Как видим, НДС для возмещения из бюджета собирается по дебету счета 68.

Итоговая сумма, которую необходимо уплатить в бюджет, определяется как разность между кредитом и дебетом сч. 68. Если обороты по кредиту больше оборотов по дебету, то организация должна уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет, если обороты по кредиту меньше оборотов по дебету, то государство осталось должным организации. О том, как рассчитать и как выделить налог на добавленную стоимость из суммы читайте в .

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓ Бесплатная юридическая консультация Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58 Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16 Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98 Организация купила товар у поставщика за 14750 руб.

(с НДС).После чего полностью продала его за 23600 руб. (с НДС). К данному товару применима ставкаС 18%.

Как происходит учет в данном случае, какие бухгалтерские проводки по НДС нужно сделать (по начислению и возмещению)?

Учет возмещения НДС, предъявляемого поставщиком при покупке товара: Приобретаемый товар учитывается на сч.

41. Покупая товар у поставщика, организация получает документы, в том числе , в котором выделена сумма налога на добавленную стоимость. Если организация не освобождена от уплаты НДС, то она имеет право его выделить из суммы и направить к вычету, в этом случае товары на приход ставятся по стоимости без учета налога. То есть, получив товар и документы от поставщика, организация разбивает стоимость, указанную в документах (14750 руб.), на две составляющие: НДС (2250 руб.), который учитывается проводкой Д19 К60, и стоимость товаров без НДС (12500 руб.), учет которой отражается проводкой Д41 К60.

Далее организация использует свое право на возмещение НДС из бюджета и направляет его к вычету проводкой Д68.НДС К19.

Еще раз хочется отметить, что выполнить последнюю проводку организация может только на основании счета-фактуры.

Если счет-фактуру поставщик не предъявил, то и возместить этот НДС не будет возможности.

Учет начисления НДС при продаже товара: Далее организация продает товары. Так как продажа товаров относится к обычному виду деятельности предприятия, то для отражения операций по продаже используется сч. 90. Проводки по учету операций по продаже:

  • Д90/2 К41 – списана себестоимость товаров (12500)
  • Д62 К90/1 – отражена сумма выручки от продажи с НДС (23600)
  • Д90/3 К68.НДС – начисление налог с продажи (3600).

По итогам произведенной продажи можно выявить на сч.

90, который определится, как разность между кредитовым и дебетовым оборотами, для нашего примера имеем финансовый результат прибыль = 23600 – 12500 – 3600 = 7500 руб. Данную прибыль отражаем проводкой Д90/9 К99. В то же время на счете 68.НДС по дебету отражен налог для возмещения в сумме 2250, по кредиту налог для уплаты в сумме 3600.

Итого в бюджет организация должна уплатить 3600 – 2250 = 1350 руб. Проводки: Советуем почитать статью об изменениях НДС в 2015 году – по .

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Бухгалтерские проводки по НДС: примеры

Copyright: фотобанк Лори Учет НДС охватывает большой пласт операций, отражающих взаимодействие хозяйствующих единиц между собой и бюджетом. Бухгалтерские записи, сопровождающие деятельность компании, упорядочивают и структурируют все операции, совершаемые с этим налогом.

Поговорим об отражении в учете самых распространенных ситуаций, связанных с НДС — начислением, принятием к вычету, списанием, восстановлением, зачетом и др. Учитывая , бухгалтер оперирует двумя счетами: Сч.

19, объединяющим суммы «входного» налога, т.

е. начисленного на приобретенные активы или услуги, но пока не возмещенного из бюджета; Сч. 68 с соответствующим субсчетом НДС, на котором отражаются все операции с налогом. По кредиту счета учитывают начисление налога, по дебету — суммы оплаченного и возмещаемого из бюджета НДС.

Проводки по НДС: основные операции с примерами

Под налог на добавленную стоимость попадают все поступления от реализационной и внереализационной деятельности фирмы. С сумм также нужно перечислять налог в бюджет. НДС по итогам отчетного периода (им является квартал) можно уменьшить на суммы вычетов.

В этой статье мы рассмотрим основные принципы учета налога и рассмотрим по НДС на примере. облагаются:

  1. , работ в России.
  2. Передача имущественных прав.
  3. Производство для собственного потребления.
  4. СМР для собственного потребления.
  5. Импортные операции.

В любом случае местом реализации должна быть территория РФ. Это значит, что товары должны храниться или находиться на момент отгрузки в РФ, услуги, которые оказывает фирма, должны быть исполнены в РФ или территориях под ее юрисдикцией, пункты отправления – РФ и т.д.Чтобы найти определяется на момент дня передачи покупателю товаров (оказанию услуг и т.д.), либо, на момент поступления денежных средств по данной реализации.

Если договором предусмотрены авансы, то рассчитывать базу нужно будет несколько раз. В этом случае нужно применить расчетные ставки налога.Ставки налога НДС:

  • 0%
  • 18%
  • 10/110 и 18/118

При операциях, облагаемых НДС нужно составлять счета-фактуры, либо УПД, Документы оформляются в двух экземплярах. У поставщика и покупателя они регистрируются в книге продаж и покупок.

Посредники, выполняющие операции, облагаемые НДС, должны в обязательном порядке .Налог начисляется отдельно по каждой ставке, если фирма применяет несколько. Затем их складывают и получают общую сумму налога.

Расчет НДС осуществляется путем заполнения .НДС по реализации начисляется по дебету счета 90.3. По внереализационным поступлениям – 91.2. По кредиту корреспондируют со .

  • Дебет 90.3 Кредит 68 –НДС по реализации при отгрузке
  • Дебет 90.3 Кредит 76 –НДС по реализации при оплате
  • Дебет 91.2 Кредит 68 –НДС по внереализационным доходам отгруженным
  • Дебет 91.2 Кредит 68 –НДС по внереализационным доходам оплаченным

Организации и ИП имеют право сделать налог к уплате ниже, уменьшив его на входной НДС.

Это значит, что при покупке, к примеру, товаров, которые используются в основной деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость, НДС, который включен в стоимость поставщиком, уменьшает облагаемую базу. Также к вычетам относят суммы налогов, уплаченные ранее с предоплаты от покупателя,Чтобы получить , приобретенные ТМЦ (услуги и т.д.) должны быть приняты к учету, иметь подтверждающие документы (счет-фактура) и быть использованы в деятельности, с основной системой налогообложения, которая подразумевает уплату НДС.Входной НДС отражается по дебету и счетов:

  • Дебет 19 Кредит 60 – отражение НДС при покупке
  • Дебет 68 НДС Кредит 19 – НДС к вычету.

Иногда ранее принятый к вычету . Такое бывает в ситуациях, когда, к примеру, товары, приобретенные для перепродажи, реализуются в деятельности .

Также обязанность восстанавливать налог возникает при переходе на спец. режим, при получении субсидий из бюджета, использовании ставки 0% и т.д.Восстановление НДС:

  • Дебет 19 Кредит 68 НДС – восстановление НДС по ТМЦ
  • Дебет Кредит 68 НДС – восстановление НДС по товарам, материалам и ОС при отхождении от норм естественной убыли
  • Дебет 91.2 Кредит 68 НДС – восстановление НДС по проданным ОС

Организация продала оптовому покупателю товары на условиях 50% предоплаты на сумму 987 452 руб. (НДС 150 628 руб.). Перед этим товары были приобретены у поставщика на сумму 620 540 руб.

(НДС 659 руб.). Позже, часть этих товаров на сумму 175 849 руб. (НДС 824 руб.) была реализована в розницу по деятельности, облагаемой ЕНВД.

НДС восстановлен. Оставшаяся часть оплаты от оптового покупателя была перечислена через три недели.Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 620 540 Исх. Платежное поручение 525 881 Товарная накладная Проводка по принятию к учету НДС 659 Товарная накладная Получен вычет по НДС 659 Счет-фактура Получена предоплата от оптового покупателя 493 726 Выписка банка Оформлен счет-фактура на аванс 75 314 Исх.