Меню
Главная - Банкротство предприятия - Регрессивная ставка по оплате труда

Регрессивная ставка по оплате труда

Регрессивная ставка по оплате труда

Регрессивные ставки ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в организациях, уплачивающих ЕНВД


Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

27.01.2003 подписывайтесь на наш канал Как известно, с 1 января 2002 года организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход (далее — ЕНВД) не являются плательщиками единого социального налога (далее — ЕСН). Поэтому в организациях, уплачивающих ЕНВД и осуществляющих наряду с деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, налоговая база по ЕСН отличается от базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — на оплату труда работников, занятых на работах по видам деятельности, подлежащим обложению ЕНВД.

Об этой проблеме рассказывают методисты фирмы «1С». В составе обеих деклараций — и по ЕСН (приказ МНС России от 09.10.2002 № БГ-3-05/550), и по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (приказ МНС России от 26.12.2002 № БГ-3-05/747), представляются расчеты условий на право применения регрессивных ставок и тарифов за последний квартал 2002 года. Причем в этих расчетах используются разные базы: так, в расчете по ЕСН не участвует оплата труда работников, занятых на работах по видам деятельности, облагаемым ЕНВД, а расчет по взносам на обязательное пенсионное страхование заполняется по базе для начисления страховых взносов по всем видам деятельности в порядке, предусмотренном статьей 237 Налогового кодекса РФ.

Необходимость выполнения двух отдельных расчетов приводит к тому, что в общем случае право на применение регрессивных ставок ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФР организация может потерять в разные месяцы. Например, в декабре организация может иметь право на применение регрессивных ставок ЕСН, а по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование будет обязана применять максимальные ставки.

В настоящее время типовые конфигурации не поддерживают возможность одновременного использования регрессивных ставок по ЕСН и тарифов взносов на обязательное пенсионное страхование, т.е.

в описанной выше ситуации бухгалтеру для представления годовой отчетности нужно пересчитать вручную взносы на обязательное пенсионное страхование и скорректировать соответствующим образом автоматически начисленные суммы. Возможность независимого использования регрессивных ставок по ЕСН и тарифов взносов на обязательное пенсионное страхование будет реализована в релизах типовых конфигураций, начиная с:

  • релиза 7.70.434 конфигурации «Бухгалтерский учет»;
  • релиза 7.70.263 конфигурации «Производство+Услуги+Бухгалтерия»;
  • релиза 7.70.235 конфигурации «Зарплата+Кадры»;
  • релиза 7.70.433 Комплексной конфигурации.

При использовании перечисленных выше релизов типовых конфигураций для корректировки начисленных сумм будет достаточно перепровести декабрьский документ «Закрытие месяца» или пересчитать начисленные за декабрь суммы в журнале налогов с ФОТ. Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Рассрочка или отсрочка по уплате налогов Пользовалась ли ваша организация отсрочкой или рассрочкой по уплате налогов?

Да, нам налоговые органы предоставляли рассрочку (отсрочку) по уплате налогов. Нет, мы не обращались за налоговой рассрочкой, но планируем это сделать. Нет, наша компания не нуждалась и не нуждается в налоговой рассрочке.

12 сентября 2022 года — 9 октября 2022 года — 1C:Лекторий 5 сентября 2022 года — 19 сентября 2022 года — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

4.1.1. Применение регрессивной шкалы ставок по единому социальному налогу

за 2008 года составила 300 тысяч рублей.Если бы законодателем не была предусмотрена регрессивная шкала налога, общая сумма единого социального налога, уплаченного в заработной платы Шарова Г.Г. составила бы 26 процентов от начисленной ему за год заработной платы, а именно 78 тысяч рублей:300000 рублей ?

26 % = 78000 рублейОднако при применении регрессивной шкалы, предусмотренной НК РФ, расчет будет иным.Так как общий размер заработной платы Шарова Г.Г.

составляет 300 тысяч рублей, расчет будет производится по ставкам, предусмотренным для налоговой базы от 280001 рубля до 600000 рублей.В этом случае размер единого социального налога составит:72800 рублей + 10 % от суммы, превышающей 280000 рублей72800 рублей + (300000 – 280000)х10 % = 74800 рублейКак мы видим, применение регрессивной шкалы единого социального налога снижает размер налога на 3200 рублей (78000 – 74800).

Поделитесь на страничке Из книги Кризис? Экспансия! Как создать мировой финансовый центр в России автора Чернышев Сергей Борисович Правообменный контур: к единому регистрационному центру

Тарифная система оплаты труда в коммерческой и бюджетной сфере

Тарифная ставка первого разряда определяет минимальную оплату неквалифицированного труда в единицу времени. Тарифная сетка — совокупность тарифных разрядов работ (профессий, должностей), определенных в зависимости от сложности работ и требований к квалификации работников с помощью тарифных коэффициентов.

Тарифная сетка представляет собой шкалу соотношений в оплате труда работников различной квалификации.

Тарифный разряд отражает сложность труда и уровень квалификации работника, а квалификационный разряд характеризует уровень его профессиональной подготовки.

Обычно первый разряд присваивается наименее квалифицированным должностям, а с повышением уровня сложности работы повышается и разряд.

Тарифный коэффициент устанавливает отношение тарифной ставки данного разряда к тарифной ставке первого разряда. Тарифный коэффициент показывает, во сколько раз ставка любого из разрядов сетки выше ставки первого разряда, коэффициент которого всегда равен единице.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2022 году: таблица значений

НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

Использование предельной базы стимулирует работодателей не скрывать повышенную зарплату работающих на предприятии людей.

При таких условиях они соблюдают действующее законодательство и экономят свои средства. Использование максимального размера базы по взносам

Сдельно-регрессивная оплата труда

Бестарифная система оплаты труда — з/п каждого работника представляет собой его часть в фонде заработной платы, заработанном всем коллективом работников.

— полная зависимость уровня оплаты труда работника от фонда з/п.

применяется часто в организациях (либо в структурных подразделениях) с небольшой численностью работников, когда имеется возможность оценки трудового вклада каждого работника. Особенности: — тесная связь (полной зависимости) уровня оплаты труда с фондом заработной платы, образуемым с учетом коллективных результатов работы; — присвоение каждому работнику постоянных (относительно постоянных) коэффициентов, комплексно характеризующих его квалификационный уровень и определяющих его трудовой вклад в общие результаты труда; — присвоение каждому работнику коэффициента трудового участия в текущих результатах деятельности, дополняющего оценку его квалификационного уровня. Вариантами бестарифной системы являются: 1.

Современные эффективные системы оплаты труда

Методика и опыт успешно переносятся на отечественную почву. В последнее десятилетие в постсоветских странах, в частности в Украине, отмечается рост и относительная стабилизация экономики; коснулись эти перемены и сферы, которой посвящена данная публикация.

Разработчики современных систем оплаты труда, при всем разнообразии подходов, едины в том, что:

  1. тарифно-окладная система устарела и не отвечает реалиям сегодняшнего дня;
  2. стимулирующие выплаты следует теснее увязывать с индивидуальными и коллективными результатами;
  3. направленность системы стимулирования должна соответствовать тактике и стратегии управления предприятием, его подразделениями и персоналом;
  4. система стимулирования должна восприниматься работниками как понятная и справедливая.
  5. рост заработной платы относительно роста производительности труда (результативности продаж) необходимо регулировать в соответствии с задачами планирования;

Эти задачи успешно решаются с помощью гибких бестарифных систем оплаты труда (гибких — потому что система может трансформироваться в соответствии с практически любыми задачами оперативного планирования и стимулирования; бестарифных — потому что базовые параметры заработной платы ( далее — ЗП) — ставки, оклады, тарифы, минимальные ЗП определяются исходя из конъюнктуры рынка труда в регионе, характера, целей и задач бизнеса, кадровой политики руководства).

Способы сокращения налогов на зарплату

Связано это с банальным нежеланием работодателя платить за своих сотрудников большие налоги. В итоге большую часть наемных рабочих по документам оформляют на минимальную ставку, а по факту выплачивают им совершенно другие суммы.

Казалось бы, сотрудник в таком случае ничего не теряет, но в перспективе он будет получать меньшую пенсию, так как отчисления в пенсионный фонд будут минимальными, то же самое касается и социальных выплат на случай безработицы.

Такая экономия весьма сомнительна не только для работников, но и для работодателей.

Компании, в которых много сотрудников оформлены по минимальной ставке на заработную плату, вызывают повышенное внимание налоговиков.

Если вы выбрали для себя рискованный путь «серых» зарплат, то можете ожидать проверку, и, как следствие, штрафа, который может составлять от 20 до 40% от укрытой от закона суммы выплат.

Именно по этой причине будет целесообразно использовать законные методы экономии на налогах на заработную плату.

Что такое регрессивная шкала ЕСН?

Возврат единого социального налога помог и предпринимателям и государственным органам власти.

Используя регрессию по ЕСН, законодательные власти стремятся добиться такого результата, при котором предприниматели и владельцы организаций будут «выводить» из тени свои доходы и заработные платы персонала. Ведь если известно, что размер налоговых платежей при увеличении официальных зарплат снижается, то и скрывать настоящий фонд оплаты труда нет смысла.

Единый социальный налог начисляется по регрессивной шкале: чем выше размер дохода, тем ниже ставка ЕСН. Данное правило вступает в силу, если налогооблагаемый доход за календарный год выше суммы в 280 000 рублей. позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям использовать регрессивные ставки по социальному налогу.

Согласно принятым положениям начислять ЕСН в меньших размерах следует за тех сотрудников, доход которых в конце месяца превышает определенную законом сумму.

Ставки налогов с заработной платы — таблица


Для поддержания федерального бюджета в системе налогообложения Российской Федерации предусмотрены налоги на недвижимость, на частную собственность, на роскошь, транспортный налог и многие другие. В это число входит так же и налог на доходы физических лиц.

Сколько процентов от зарплаты необходимо отчислять в государственный бюджет? Какие отчисления с заработной платы необходимо делать помимо НДФЛ?

Эти, а также другие аспекты данного вопроса рассмотрим в данной статье.Давайте разберемся более подробно, какие отчисления необходимо делать с заработной платы.Все отчисления с заработной платы можно разделить на две основные категории:

  • Налог на доходы физических лиц. Он вычитается из зарплаты работника и перечисляется непосредственно в государственный бюджет. Данное отчисление платится не самой компанией, а каждым работником в частности. Организация, в которой числится сотрудник, выполняет роль посредника между налоговой службой и сотрудниками.
  • Страховые отчисления. Выплачиваются страхователями, к которым относятся уже не физические, а юридические лица, имеющие наемных работников, организации, а также частные предприниматели (в данном случае не имеет значение наличие сотрудников, ИП платит налоги ещё и за себя). Взносы страхователь обязан вносить в пенсионную, медицинскую и социальную страховые службы.

После проведения классификации необходимо определить ставки налогов с заработной платы, по которым работодатель будет производить отчисления.Начнем с внебюджетных отчислений.

Большая часть организаций производит страховые взносы по следующим процентным ставкам:

  • В Пенсионный фонд России отчисляется порядка 22% от начисленной суммы оплаты труда.
  • В Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% от той же суммы.
  • В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% от заработной платы.

Если работы производятся в тяжелых, несущих реальную опасность здоровью условиях, в отношении работников назначаются дополнительные страховые выплаты. В 2015 году размер дополнительного страхового тарифа составил 9% от заработной платы, начисляемой сотруднику.Помимо этого, производятся так называемые взносы за травматизм.

Процентная ставка зависит от вида деятельности организации, в которой числится сотрудник.

Процентные ставки по данному виду выплат регулируются Федеральным законом № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года и варьируются от 0,2% при наиболее безопасных видах деятельности до 8,5% при наиболее опасных.Теперь нужно прояснить ситуацию с налогом на доход физических лиц. Платить его должны физические лица, к коим на основании налогового кодекса Российской Федерации относятся:

  • Граждане Российской Федерации.
  • Граждане других стран.
  • Люди, не имеющие гражданства.

Стоит отметить тот факт, что далеко не каждый человек обязан платить НДФЛ.

Данным налогом облагаются только:

  • Люди, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
  • Люди, не являющие налоговыми резидентами, но получающие доход на территории Российской Федерации.

Кто же является налоговым резидентом, спросите вы?

Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налоговым резидентом Российской Федерации является человек, который в течение двенадцати месяцев, идущих подряд, находился на территории России сто восемьдесят три дня и более.От того, является человек налоговым резидентом страны или нет, зависит и процентная ставка налога на доход физических лиц.Так, человек, являясь налоговым резидентом РФ, облагается подоходным налогом по ставке 13%, в то время как все остальные налогоплательщики заплатят 30% от своего дохода в пользу государственного бюджета Российской Федерации.Стоит отметить, что не все денежные выплаты, составляющие заработную плату, подлежат обложению подоходным налогом. Полный перечень подобных выплат зафиксирован в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. К ним относятся, к примеру, различного рода денежные компенсации сотрудникам, предусмотренные законодательством Российской Федерации на федеральном, региональном и местном уровне.Для вашего удобства все налоговые отчисления с заработной платы были сведены в обобщающую таблицу.

Налог/Взнос Процентная ставка НДФЛ 13% для резидентов, 30% для лиц, не являющихся резидентами.

Страховые взносы: В пенсионный фонд России 22% В фонд социального страхования 2,9% В федеральный фонд обязательного медицинского страхования 5,1% На травматизм От 0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности. Структура налоговых отчислений с заработной платы достаточно проста, так что разобраться в ней не составит труда.
Ошибки в оформлении выплат могут повлечь за собой серьезные последствия, поэтому подходить к этому вопросу необходимо со всей ответственностью.

Читайте также: Оценка статьи:

(3 оценок, среднее: 4,67 из 5)

Загрузка.

Поделиться с друзьями:

Страховые взносы за работников в 2022 году: особенности и изменения

Плательщиками страховых взносов, в соответствии со ст. 419 НК РФ, являются юридические лица – работодатели, производящие выплату заработной платы физическим лицам, а также ИП, которые обязаны платить как за себя, так и за наёмных работников.

Перечисляются страховые взносы на:

  • обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • обязательное медицинское страхование (ФОМС);
  • обязательное социальное страхование – на временную нетрудоспособность, «травматизм» (ФЗ-125) и «материнство».

Перечень выплат, не подлежащих страховому обложению, содержится в ст. 422 НК РФ.Мнение экспертаАндрей ЛеруСтаж более 15 лет Специализация: договорное право, уголовное право, общая теория права, банковское право, гражданский процессОглавлениеПредприятия и организации, не пользующиеся правом на льготные (пониженные) тарифы производят выплаты по общим тарифам (ст.

426 НК РФ).Совокупный объём страховых взносов в 2022 году не может превышать 30%, из которых:

  • ПФР – 22% по доходам до предельной базы и +10% с доходов сверх базы;
  • ФОМС – 5,1% без ограничений по предельным значениям;
  • ОСС – 2,9 % без ограничений по верхнему лимиту.

Субъектами налогообложения будут граждане РФ; иностранцы, легально работающие на территории России, но не являющиеся высококвалифицированными работниками (ВКС) и граждане ЕАЭС, легально работающие на территории РФ.Ставки для иностранных работниковСтраховые взносы, выплачиваемые из доходов иностранцев (но не граждан ЕФЭС), не являющихся ВКС, легально работающих в РФ составляют:

  • Обязательное пенсионное страхование – 22%+ 10% сверх базы;
  • ОСС (ВНиМ) 1,8;

Остальные взносы не уплачиваются.Для иностранцев, являющихся ВКС:

  • ОПС – 22% + 10% сверх базы;
  • ОСС (ВНиМ) – 2, 9%.

Остальные страховые взносы не выплачиваются.ФондСтавкаВ ПФР (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2022 года29 354 руб.В ФОМС (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2022 года6 884 руб.В ПФР с доходов ИП свыше 300 000 руб. до 1 июля 2022 года1% (но не более 234 832 руб.

– первый платеж в ПФР)Категория льготниковТарифы в 2022Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности ПФР – 20%ФСС – 2,9%ФОМС – 5,1%Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке ПФР – 20%ФСС – 0%ФОМС – 0%Резиденты Сколково ПФР – 14%ФСС – 0%ФОМС – 0%Резиденты особых экономических зон ПФР – 6%ФСС – 1,5%ФОМС – 0,1%С доходов физлиц, работающих по договору ГПХ (гражданско-правового характера), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.В соответствии с главой 34 НК РФ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст.5 Закон № 125-ФЗ).Определённые виды выплат работникам не облагаются страховыми взносами. Например, государственные пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь, оплата обучения, выплаты в пользу иностранцев и др. (Подробнее в главе 34 НК РФ).Платежи производятся ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Если на последний день платёжного срока выпадает выходной или праздник, уплата переносится на ближайший рабочий день. Оплачивать можно со своего расчётного счёта по платёжному поручению или в Сбербанке. На сайте налоговой также есть личный кабинет по ИНН, где отражается задолженность и можно распечатать квитанцию.

Либо можно в налоговой получить квитанции.

Регрессивная ставка: богатые платят в Пенсионный фонд меньше, чем бедные

22 июля 2022, 11:16ЭкономикаЧитайте Новые Известия в официальной группеСледите за самыми важными новостями региона в ленте друзейFacebookВКонтактеTwitterОдноклассникиНо власть менять систему не хочет

В России действует РЕГРЕССИВНАЯ ставка взносов в Пенсионный фонд!

– пишет блогер Светлана Романова.

По ней богатые платят в ПФ меньше, чем бедные.

Например Силуанов не доплачивает 2 325 480 рублей. Это сколько можно пенсий выплатить.? Регрессивной ставкой называется уменьшенная ставка пенсионных страховых отчислений, применяющаяся, если лимит страховой базы превышен.

Напомним, в 2017 он составляет 876000 рублей. Это значит, что если годовой доход сотрудника превышает эту сумму, то страховые отчисления для него на сумму сверх этой суммы рассчитываются по регрессивной ставке.

Она составляет 10%. С нового года Правительство РФ ввело новый размер максимальной базы для начисления выплат в Пенсионный фонд.

Она рассчитывается так: ВБ = СЗ х 12 х 2, где ВБ – взносооблагаемая база; СЗ – средняя заработная плата по РФ.

После расчетов, данный показатель был установлен на уровне 1 021 000 р.

Если выплаты в ПФР ПРЕВЫШАЮТ эту сумму, то ставка СНИЖАЕТСЯ до 10% со всех последующих взносов. Бухгалтерией предприятия ведется годовой учет перечисленных сумм за каждого работника нарастающим итогом.

После того, как общая величина выплат превышает 1021 000 р. (это месячная зарплата — 85083 руб) размер платежей снижается с 22% до 10% до конца текущего года.

Источник Пример: Облагаемый годовой доход Силуанова – 20 400 000 руб.

(1 700 000 руб. в месяц). Рассчитаем страховые взносы в 2022 г.

по стандартным ставкам. 1 021 000 руб. х 22% = 224 620 руб., страхвзносы ПФР в пределах базового лимита. (20 400 000 руб. – 1 021 000 руб.) х 10% = 1 937 900 руб., «пенсионные» взносы со сверхлимитного дохода. Общая сумма взносов ПФР в 2022 г.: 224 620 руб. + 1 937 900 руб. = 2 162 520 руб. А если 22 % с 20 400 000 руб то получится 4 488 000 руб.
Разница – 4 488 000-1 937 900=2 325 480 рублей Силуанов не доплачивает в ПФ !!!

Для начисления взносов в ФСС (фонд социального страхования )-тоже предусмотрены льготы для богатых. Перечислять взносы нужно только с годовой суммы 815 000 и менее (это зарплата в месяц — 67 916,67 руб, менее). В ФСС (фонд социального страхования ) с зарплаты Силуанова перечислят за год 23 635 руб.

( 815000 х2.9% ) 20 400 000- 815 000=19 585 000 -С этой суммы начислять страховые взносы не надо.

А если бы насчитали со всей суммы ,то 20 400 000 х 2.9 %=591 600 руб. Т.е недоплата 591 600- 23 635=567 965 руб. (Расчёт взят отсюда) И после этого нам говорят, что работников не хватает?

Да один Силуанов получает как 85 работников с окладом 20 000 руб., только взносы в ПФ меньше платит. А таких министров и чиновников у нас много. Депутат Олег Шеин от Справедливой России вносил на рассмотрение закон об отмене регресса по страховым взносам ещё в 2016 году, но его не подержали.