Меню
Главная - Предпринимательское право - Компенсация за использование личного автомобиля 6 ндфл

Компенсация за использование личного автомобиля 6 ндфл

Оглавление:

Когда компенсация за использование личного автомобиля не облагается НДФЛ и взносами


5 октября 2021 5 октября 2021 Компенсация, выплаченная работнику организации за использование его личного автомобиля в служебных целях, не облагается . Кроме того, компенсация расходов работника, связанных с использованием личного автомобиля, не облагается . Но все это справедливо только при наличии целого ряда документов, которые подтверждают использование машины в интересах работодателя и произведенные расходы. Такой вывод следует из писем Минфина России .

Прежде всего, авторы письма напоминают, что статья ТК РФ обязывает работодателя выплачивать работнику компенсацию за использование его личного транспорта в служебных целях, а также возмещать расходы, связанные с таким использованием. Размер возмещения определяется соглашением сторон.

В то же время в пункте 3 статьи НК РФ установлено, что от НДФЛ освобождаются все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных, в частности, с исполнением работником трудовых обязанностей.

На основании упомянутых норм в Минфине делают следующий вывод. Компенсация за использование личного автомобиля работника в интересах работодателя освобождается от НДФЛ в размере, определенном соглашением между этими лицами. При этом у работодателя должны быть:

  • копии документов, подтверждающих право собственности работника на автомобиль;
  • расчеты компенсаций;
  • документы, подтверждающие фактическое использование автомобиля в интересах работодателя;
  • документы, подтверждающие осуществление расходов на использование автомобиля в интересах работодателя.

Как известно, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений (ст.

НК РФ). При этом не облагаются взносами все виды определенных законодательством компенсационных выплат (в пределах установленных норм), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (ст. НК РФ). Следовательно, оплата организацией расходов работников, связанных с использованием личного автомобиля в служебных целях, страховыми взносами не облагается. При этом у работодателя должны быть:

  • копии документов, подтверждающих право собственности работника на автомобиль;
  • копии документов, подтверждающих расходы, понесенные работником при использовании автомобиля в служебных целях.

7 177 Обсудить на форуме7 1777 177 Обсудить на форуме7 17722 38210 97710 3087 57762 4087 78441 716Бухгалтерские новости на почтуТак же читайте нас в Яндекс.Дзене и в социальных сетях.

Компенсация за использование личного транспорта облагается НДФЛ, если сотрудник управляет машиной по доверенности

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм возмещения организацией расходов ее работника, связанных с использованием транспортного средства, которым он управляет на основании доверенности, в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с п. 3 ст. 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. Поскольку гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса не содержит норм компенсаций при использовании личного имущества работника в служебных целях и не предусматривает порядок их установления, то для целей применения п.

3 ст. 217 Кодекса следует руководствоваться положениями Трудового кодекса Российской Федерации (далее – Трудовой кодекс).

Согласно ст. 188 Трудового кодекса при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.
Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Учитывая положения ст. 188 Трудового кодекса, возмещению работодателем подлежат расходы работника, связанные с использованием в интересах работодателя исключительно личного имущества. Возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему имущества, Трудовым кодексом не предусмотрено. Поскольку транспортное средство, управляемое физическим лицом по доверенности, не является его личным имуществом, положения п.

3 ст. 217 Кодекса в таком случае не применяются и суммы возмещения расходов, связанных с использованием такого имущества в интересах работодателя, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Согласно ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

плательщики страховых взносов имеют право получать от федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования, письменные ответы на вопросы, касающиеся применения законодательства Российской Федерации о страховых взносах. По вопросу уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды следует обращаться в Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации, на которое возложены указанные выше функции.

Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России С.В. Разгулин Рекомендации по теме © 2007–2021 ООО «Актион управление и финансы» Газета «Учет. Налоги. Право» – еженедельная газета для бухгалтеров.

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет.

Налоги. Право».Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.Настоящий сайт не является средством массовой информации.

В качестве печатного СМИ газета «Учет.Налоги.Право» зарегистрирована Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).

Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015; Редакция газеты: | Администрация сайта: Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.

Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Компенсация за использование личного автомобиля: страховые взносы, налогообложение, учет

Причем указанные выплаты не облагаются НДФЛ целиком, без каких-либо ограничений.

Нормы компенсации за использование личного транспорта установлены законодательством только для учета этих сумм при расчете налога на прибыль, для расчета НДФР нормы не применяются. Такую позицию поддерживает Минфин РФ: Письма от 27.08.2013 № 03-04-06/35076 и от 31.12.2010 № 03-04-06/6-327. В соответствии с пп. «и» п. 2 ч.

Рекомендуем прочесть:  Парабены в шампунях как распознать

1 ст. 9 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

, компенсация за использование личного транспорта в служебных целях и суммы возмещения расходов не облагаются страховыми взносами.

При этом не облагаются взносами компенсации и возмещения в полной сумме, установленной соглашением между работодателем и работником (Письма Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 № 1343-19, от 12.03.2010 № 550-19, ПФР от 29.09.2010 № 30-21/10260 (п.

2)

Выплачиваем работнику компенсацию за использование автомобиля

Никаких требований к размеру компенсации и ее расчету в трудовом законодательстве нет. Поэтому вы можете установить любую разумную сумму компенсации и не обязаны приводить ее расчет.

Между тем контролирующие органы для целей уплаты налогов и взносов рекомендуют учитывать при расчете компенсации за использование личного транспортного средства:

  1. степень его износа и срок полезного использования; ;
  2. интенсивность его использования.

Поэтому лучше все-таки привести в соглашении об использовании личного автомобиля работника хоть какую-нибудь методику расчета компенсации, например:

  1. установить расценки за 1 км «служебного» пробега автомобиля.

    Их можно позаимствовать у такси.

  2. приравнять компенсацию к сумме амортизации автомобиля за месяц;

Компенсации за использование личного транспорта не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (в том числе «на травматизм») в пределах сумм, предусмотренных соглашением работника и работодателя; ; ; .

Нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами сумму компенсации сверх установленных норм расходов ООО на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в данном случае?

Вся сумма компенсации не облагается НДФЛ и страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФОМС, так как компенсационные выплаты не относятся к расходам на оплату труда. Рассмотрев вопрос мы пришли к следующему выводу: Суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного автомобиля работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора, не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами при наличии документального подтверждения фактического использования имущества в интересах работодателя.

Также необходимо иметь документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества работнику, расчеты компенсаций и документы, подтверждающие суммы произведенных расходов.

Обоснование вывода: В силу ст. 188 ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного

Как отразить в налоговом учете компенсацию за использование личного автомобиля сотрудника

В ней сказано лишь, что размер возмещения расходов, связанных с использованием имущества сотрудника, определяется по соглашению сторон трудового договора.

Таким образом, компенсацию за использование личного автомобиля сотрудника не нужно облагать НДФЛ в пределах суммы, указанной в письменном соглашении между сотрудником и работодателем.При этом организация должна документально подтвердить обоснованность назначения и размер компенсации за использование личного автомобиля сотрудника, а также факт осуществления им расходов.

В частности, нужно иметь документы:

  1. ;
  1. свидетельствующие о принадлежности автомобиля данному сотруднику (например, копию паспорта транспортного средства (ПТС));
  1. обосновывающие расчет суммы компенсации (например, приказ о назначении компенсации). Размер компенсации определяйте применительно к каждому сотруднику исходя из марки

Компенсация работника за использование личного автомобиля облагается НДФЛ

Вопрос: Работники ООО используют личные автомобили для служебных поездок.

На основании «ст. 188» ТК РФ им выплачивается компенсация за использование личного имущества. Приказом по ООО и трудовым договором с работниками установлен размер компенсации в сумме 3000 руб.

Для получения компенсации работники представляют копию свидетельства о регистрации транспортного средства.

На основании «п. 3 ст. 217» НК РФ не подлежат обложению НДФЛ «.все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации. компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных. с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.».

В настоящее время законодательство Российской Федерации не устанавливает предельные размеры компенсационных выплат работникам за использование личного имущества в интересах работодателя с целью их нормирования для исчисления НДФЛ. Правомерно ли ООО не облагает НДФЛ компенсацию в сумме 3000 рублей в месяц, выплачиваемую работникам за использование личного транспорта? Будет ли такая компенсация облагаться НДФЛ в случае выплаты ее работнику, не являющемуся собственником транспортного средства, а управляющему транспортным средством на основании доверенности?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм возмещения организацией расходов ее работника, связанных с использованием личного транспорта в служебных целях, и в соответствии со «ст. 34.2» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее. В соответствии с «п. 3 ст. 217» Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Поскольку «гл. 23» «Налог на доходы физических лиц» Кодекса не содержит норм компенсаций при использовании личного имущества работника в служебных целях и не предусматривает порядок их установления, то для целей применения «п.

3 ст. 217» Кодекса следует руководствоваться положениями Трудового «кодекса» Российской Федерации (далее – Трудовой кодекс). Согласно «ст. 188» Трудового кодекса при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Таким образом, освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с «п. 3 ст. 217» Кодекса подлежат суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора.

При этом должны иметься документы, подтверждающие нахождение в собственности налогоплательщика используемого имущества, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели, а также документы, подтверждающие суммы произведенных в этой связи расходов. Учитывая положения «ст. 188» Трудового кодекса, возмещению работодателем подлежат расходы работника, связанные с использованием в интересах работодателя исключительно личного имущества. Возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему имущества, Трудовым «кодексом» не предусмотрено.

Поскольку транспортное средство, управляемое физическим лицом по доверенности, не является его личным имуществом, положения «п. 3 ст. 217» Кодекса в таком случае не применяются и суммы возмещения расходов, связанных с использованием такого имущества в интересах работодателя, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России С.В.

Разгулин Рекомендации по теме © 2007–2021 ООО «Актион управление и финансы» Газета «Учет. Налоги. Право» – еженедельная газета для бухгалтеров.

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет. Налоги. Право».Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.Настоящий сайт не является средством массовой информации.

В качестве печатного СМИ газета «Учет.Налоги.Право» зарегистрирована Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).

Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015; Редакция газеты: | Администрация сайта: Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт.

Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Чиновники разъяснили, в каком случае компенсация за использование работниками личного автомобиля в служебных целях не облагается НДФЛ

13 октября 2017 13 октября 2017 Компенсация, выплачиваемая работнику за использование личного автомобиля в служебных целях, не облагается. Однако данное правило применяется только в том случае, если имеются документы, которые подтверждают использование автомобиля в интересах работодателя. Об этом Минфин России напомнил в письме .

В этом же письме чиновники ответили еще на два вопроса. Полагается ли компенсация (ст.

ТК РФ) в случае, если автомобиль не принадлежит сотруднику, а взят в аренду?

Надо ли уплачивать НДФЛ с суммы возмещения расходов на аренду машины? Как известно, пункт 3 статьи НК РФ освобождает от НДФЛ все виды законодательно утвержденных компенсаций, связанных с выполнением работником своих трудовых обязанностей (в пределах установленных норм).

В Налоговом кодексе не предусмотрено норм компенсаций при использовании личного имущества работника в служебных целях. Поэтому в данном вопросе необходимо руководствоваться положениями Трудового кодекса. А именно — статьей ТК РФ. В ней сказано: если работник использует свое личное имущество в служебных целях, то работодатель обязан выплатить компенсацию за его использование, износ (амортизацию).

Размер возмещения расходов определяется по письменному соглашению работника с работодателем.

То есть на компенсацию за использование автомобиля работника в размере, определенном соглашением сторон, начислять НДФЛ не нужно. Однако при этом необходимо иметь документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества работнику, фактическое использование имущества в интересах работодателя, а также расчет компенсаций и документы, подтверждающие произведенные расходы.

См. также статью «». Если автомобиль не принадлежит сотруднику на праве собственности, а взят в аренду, то компенсация, предусмотренная статьей ТК РФ, ему не выплачивается. Ведь, как уже было сказано выше, возмещению подлежат расходы работника, связанные с использованием в интересах работодателя исключительно личного имущества.

На вопрос о том, облагается ли НДФЛ возмещение расходов на аренду автомобиля, Минфин ответил следующим образом.

В подобной ситуации транспортные услуги оказываются в интересах работодателя, а не работника.

Так что облагаемого дохода у физлица не возникает. Но организация (ИП) должна иметь документы, позволяющие подтвердить, что сотрудник использовал авто в служебных целях. В противном случае с дохода в виде арендной платы за транспортное средство придется удержать НДФЛ.4 350 Обсудить на форуме4 3504 350 Обсудить на форуме4 35022 37010 93210 3057 57062 3897 78241 712Бухгалтерские новости на почтуТак же читайте нас в Яндекс.Дзене и в социальных сетях.

НДФЛ: надо ли учитывать компенсацию за использование арендованного автомобиля

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

17.10.2017 подписывайтесь на наш канал Минфин РФ в своем письме уточнил от 26.09.2017 N 03-04-06/62152, требуется ли уплата НДФЛ при возмещении организацией работникам расходов в связи с использованием арендованных автомобилей.

Ведомство напоминает, что по нормам статьи 217 НК РФ от НДФЛ освобождены компенсационные выплаты, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей. При этом, учитывая положения статьи 188 ТК РФ, возмещению работодателем подлежат расходы работника, связанные с использованием в интересах работодателя исключительно личного имущества.

Возмещение расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему имущества, Трудовым кодексом не предусмотрено. Таким образом, если транспортное средство, управляемое сотрудником организации, не является его личным имуществом, то указанные нормы статьи 217 НК РФ не применяются.

Вместе с тем, при использовании сотрудниками организации арендованных автомобилей для служебных поездок натурального дохода у сотрудников также не возникает, поскольку транспортные услуги в таких случаях оказываются в интересах организации, а не налогоплательщиков — физических лиц. При этом в организации должны иметься документы, подтверждающие использование сотрудниками арендованных автомобилей в служебных целях. Полученный в таком случае доход в виде сумм оплаты организацией стоимости аренды автомобилей, используемых сотрудниками в личных целях, подлежит обложению НДФЛ.

Темы: , , , Рубрика: , Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Индексация зарплаты Индексирует ли ваша компания заработную плату? Да, мой работодатель ежегодно (или чаще) индексирует выплаты работникам.

У нас зарплата повышается, но не регулярно, а на усмотрение руководства. Нет, заработная плата в нашей компании не индексируется. Я предприниматель, и сам себе плачу зарплату.

12 сентября 2021 года — 9 октября 2021 года — 1C:Лекторий 5 сентября 2021 года — 19 сентября 2021 года — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

УСН. Компенсация за использование личного авто сотрудника

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст.

188 ТК РФ). Документальное оформление Компенсацию за использование личного легкового автомобиля для производственных целей необходимо оформлять надлежащим образом. Конкретный перечень документов, необходимых для принятия затрат в виде компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей работников в расходах, зависит от непосредственных условий ведения хозяйственной деятельности.

Обозначим общий подход в данном вопросе. Во-первых, использование личного легкового автомобиля сотрудника должно быть обусловлено производственной необходимостью, например, постоянными служебными разъездами, что должно быть отражено в должностной инструкции работника. Во-вторых, размер возмещения расходов в рассматриваемом случае определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст.

188 ТК РФ)

Компенсация за использование личного автомобиля 6 ндфл

лица – отчисление в казну. Отражают эту дату в форме 6-НДФЛ по строке 120.

ПРИМЕРСредства за аренду физлицо получило от компании 14 октября 2021 года. Копия руководства по эксплуатации автомобиля «Форд-фокус».

*** С точки зрения налогов выплачивать работникам компенсацию за использование ими своего автотранспорта в служебных целях выгодно, только когда она укладывается в «прибыльные» нормы.

А это бывает очень редко (практически никогда).

Поэтому понятна распространенная практика компаний заключать договоры аренды автомобилей сотрудников вместо выплаты им компенсаций. В этом случае компании могут включать в расходы и сумму арендной платы, и расходы на содержание и ремонт арендованного транспортного средстваподп.

2 п. 1 ст. 254, подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ; ст. 646 ГК РФ; Письмо Минфина России от 15.10.2010 № 03-03-06/1/649.