Меню
Главная - Корпоративное страхование - Коды налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц

Коды налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц

Коды налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц

Коды налоговых льгот по Закону города Москвы о налоге на имущество


Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Москвы 2012000 000400010006 пункт 7 части 1 статьи 4 2_130_3, 2_130закон, 3_040_3, 3_040закон 2_160_3, 2_160закон, 3_040_3, 3_040закон организации, использующие труд инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров, работ и услуг. Данная льгота не распространяется на организации, занимающиеся реализацией брокерских и иных посреднических услуг, производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

  • С учетом положений настоящей статьи право на имеют следующие категории налогоплательщиков:
  • 1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; 2) инвалиды I и II групп инвалидности; 3) инвалиды с детства, дети-инвалиды; 4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий; 5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии; 6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»; 7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; 8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; 9) военнослужащих, потерявших кормильца; 10) пенсионеры, получающие , назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание; 101) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2020 года; (пункт 101 введен Федеральным законом от 30.10.2018 № 378-ФЗ) 11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия; 12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; 13) и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей; 14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования; в ред.

    Федерального закона от 30.09.2017 № 286-ФЗ 15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

  • предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

  • Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
  • 1) квартира, часть квартиры или комната; 2) или часть жилого дома; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи; 5) гараж или .

  • не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.
  • , в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

  • Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

    Коды налоговых льгот по Закону города Москвы о налоге на имущество

    Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Москвы 2012000 000400010006 пункт 7 части 1 статьи 4 2_130_3, 2_130закон, 3_040_3, 3_040закон 2_160_3, 2_160закон, 3_040_3, 3_040закон организации, использующие труд инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров, работ и услуг. Данная льгота не распространяется на организации, занимающиеся реализацией брокерских и иных посреднических услуг, производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов.

    Коды налоговых льгот по налогу на имущество – 2010257

    В течение 2017 года для промежуточной отчетности по налогу разрешалось применять и формы, содержащиеся в ранее действовавшем приказе этого ведомства от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (письмо ФНС России от 23.06.2017 № БС-4-21/12076).

    И в декларации, и в налоговом расчете в разделах 2 и 3 присутствуют строки для отражения кодов налоговых льгот:

    1. уменьшению величины уже начисленного налога.
    2. по освобождению имущества от налога;
    3. применению пониженной ставки;

    Нумерация этих строк в декларации и налоговом расчете различается, но структура строки (составление из 2 частей) везде однотипна и принцип заполнения строк остается одинаковым. В первой части указываются коды налоговых льгот по налогу на имущество, которые налогоплательщик выбирает из приложения 6 к Порядку заполнения соответствующего документа (декларации или налогового расчета). Большая часть кодов привязана к определенным статьям НК РФ, дающим право на льготу.

    Я хочу оформить льготу по налогу

    Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

    При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

    • гараж или машино-место.
    • жилой дом или часть жилого дома;
    • хозяйственное строение или сооружение, указанные в ;
    • квартира, часть квартиры или комната;
    • помещение или сооружение, указанные в ;

    Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в , за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

    Об утверждении структуры классификаторов/справочников, используемых для исчисления имущественных налогов физическим лицам (утратил силу с 01.02.2020 на основании приказа ФНС России от 19.12.2018 N ММВ-7-21/821@)

    Управлению налогообложения имущества и доходов физических лиц (М.В.Сергеев), Управлению информационных технологий (Т.В.Матвеева), управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее — УФНС России), инспекциям ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления; инспекциям ФНС России межрайонного уровня, ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б.Безруков) обеспечить ведение классификаторов/справочников в соответствии с Порядком.5.

    Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) УФНС России довести настоящий приказ до подведомственных налоговых органов.6.

    Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы С.Л.Бондарчук.РуководительФедеральной налоговой службыМ.В.Мишустин Приложение N 1 УТВЕРЖДЕНЫприказом ФНС Россииот 8 мая 2014 годаN ММВ-7-11/267@Наименование Аббревиатура Изменение/новый классификатор Примечание

    Льготы по налогу на имущество организаций


    → → Актуально на: 28 февраля 2017 г. Налоговым кодексом установлены льготы по налогу на имущество организаций.

    Причем в одних случаях под льготу подпадает имущество определенных организаций, в других –имущество определенного «типа» независимо от категории организации, которой оно принадлежит. Также льготы могут быть установлены законами субъектов РФ (). На федеральном уровне от налога освобождаются ():

    • организации уголовно-исполнительной системы – в части имущества, используемого для исполнения возложенных на них обязанностей;
    • религиозные организации – в части имущества, используемого для ведения религиозной деятельности;
    • общероссийские общественные организации инвалидов, если инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% всех членов общества, – в части имущества, используемого для ведения уставной деятельности;
    • имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;
    • имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
    • имущество организаций, обладающих статусом государственных научных центров, присвоенным в соответствующем порядке ();
    • и другие.

    Даже если организация имеет право на применение льготы (федеральные или региональные), она все равно должна представлять в ИФНС декларацию по налогу на имущество ().

    Это могут быть и льготы, например, в виде пониженной налоговой ставки или, скажем, в виде уменьшения суммы налога к уплате в бюджет.
    Сами коды перечислены в . Коды, соответствующие льготе, в зависимости от того, в каком виде она предоставляется (освобождения определенного имущества, льготной ставки, уменьшения суммы налога) в декларации указываются в строках:

    • 160, 200 или 240 раздела 2, в котором налог рассчитывается исходя из балансовой стоимости имущества;
    • 040, 070 или 120 раздела 3, в котором налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества.

    На практике нередко возникают вопросы по коду налоговой льготы 2010257, который кстати в Приложении N 6 не поименован.

    А также расчет по авансовому платежу, если законом субъекта РФ по данному налогу установлены отчетные периоды (, ). И тот факт, что организация применяет льготу, безусловно, должен быть в отчетности отражен. Льготы по налогу на имущество для целей заполнения декларации закодированы.

    Но это объяснимо. Код 2010257 соответствует льготе по налогу на имущество, освобождающей от налогообложения движимое имущество компании, принятое на учет с 01.01.2013 в качестве ОС (из 3–10-й амортизационных групп), кроме имущества, принятого на учет по итогам реорганизации или ликвидации организаций, либо полученного от взаимозависимого лица ().
    Это правило действует с 2015 года. Однако соответствующие изменения в декларацию так и не внесли.

    В результате ФНС просто выпустила разъяснения о том, что при применении данной льготы указывать в декларации нужно именно этот код (). Также читайте:

    Форум для бухгалтера: Поделиться:

    Подписывайтесь на наш канал в

    Приказ ФНС России от 18.07.2016 N ММВ-7-1/409@ «О внесении изменений и дополнений в приказ ФНС России от 15.04.2016 N ММВ-7-1/197@»

    1.2.

    В приложении N 2 к указанному приказу: на титульном листе формы слова «не позднее 20 июня 2016 года» заменить словами «не позднее 21 июля 2016 года»; в методических указаниях: в пункте 1 слова — «Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее — УФНС России), Федеральной налоговой службе — не позднее 20 июня 2016 года» заменить словами «Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее — УФНС России), Федеральной налоговой службе — не позднее 21 июля 2016 года»; строку 8.4 изложить в следующей редакции: «8.4. По коду строки 2120 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы, определяемое числом строк, по которым в графе «Код льготируемого объекта» по «Классификатору льготируемых объектов» (далее — КЛО) Картотеки применены коды 100001, 100004, 110101, 110102, 110103, 111201, 120001, 120002, 120005, 120006, 120007,

    Налог на имущество организаций

    ^ Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода (): Сумма налога=Ставка налога* Налоговая база Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода: Сумма налога=Ставка налога* Налоговая база — Cумма авансовых платежей Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, в отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

    Сумма авансового платежа по налогу в отношении имущества, облагаемого налогом по среднегодовой стоимости, исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества (за исключением имущества, указанного в абзацах первом — третьем пункта 24 ), определенной за отчетный период в соответствии с В отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, сумма налога (суммы авансовых платежей по налогу) исчисляется с учетом особенностей, установленных .
    Исчисление суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу в отношении имущества, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, осуществляется в порядке, предусмотренном , с учетом следующих особенностей:

    • сумма авансового платежа по налогу исчисляется по истечении отчетного периода как одна четвертая кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку;
    • в случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в подпункте 1 или 2 пункта 1 , была определена в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение налогового (отчетного) периода и (или) указанный объект недвижимого имущества не включен в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются в порядке, предусмотренном , без учета положений статьи ;
    • в случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в подпункте 3 или 4 пункта 1 , была определена в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение налогового (отчетного) периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются исходя из кадастровой стоимости, определенной на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта;
    • объект недвижимого имущества подлежит налогообложению у собственника такого объекта или у организации, владеющей таким объектом на праве хозяйственного ведения, если иное не предусмотрено и .

    В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на объекты недвижимого имущества, указанные в настоящего Кодекса, исчисление суммы налога (сумм авансовых платежей по налогу) в отношении данных объектов недвижимого имущества осуществляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение количества полных месяцев, в течение которых данные объекты недвижимого имущества находились в собственности налогоплательщика, к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено (пункт 5 статьи 382 НК РФ).

    Начиная с налогового периода 2020 года в случае изменения в течение налогового (отчетного) периода качественных и (или) количественных характеристик объектов недвижимого имущества, указанных в , исчисление суммы налога (сумм авансовых платежей по налогу) в отношении данных объектов недвижимого имущества осуществляется с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному пунктом 5 . Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

    О порядке предоставления льгот по имущественным налогам физических лиц

    Транспортный налог Не являются объектами налогообложения транспортным налогом:

    1. специально оборудованные для использования инвалидами легковые автомобили, а также автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке. То есть фактически владельцы таких автомобилей транспортный налог не уплачивают.
    2. транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом

    Законом Красноярского края от 08.11.2007 № 3-676 «О транспортном налоге» (в ред.

    от 11.10.2012 № 3-592) предусмотрены следующие льготы для физических лиц.

    (до 73,55 кВт)

    Налог на имущество физических лиц

    Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

    От уплаты транспортного налога освобождаются следующие категории плательщиков: на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с.

    При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.