Меню
Главная - НДС - Как исправить излишне предоставленный вычет

Как исправить излишне предоставленный вычет

Как исправить излишне предоставленный вычет

Оглавление:

Что делать, если компания ошибочно предоставляла работнице налоговый вычет по НДФЛ?


ВОПРОС Сотрудница нам не сообщила об установлении отцовства, и мы предоставляли двойной вычет в течение 2017 года. Установление отцовства произошло в апреле 2017 года. Об этом мы узнали только сейчас.

Необходимо ли производить перерасчет вычетов за 2017 год и подавать уточненные 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? ОТВЕТ Если налоговый агент на протяжении нескольких месяцев ошибочно предоставлял работнице налоговый вычет по НДФЛ, то налог следует пересчитать в момент обнаружения ошибки.

Не удержанную ранее сумму налога следует удержать при последующей выплате дохода налогоплательщику. Обязанность удержания налога не связана с окончанием налогового периода. После пересчета налогооблагаемой базы по НДФЛ налоговому агенту нужно подать уточненные годовую 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2017 г. ОБОСНОВАНИЕ Согласно п. 3 ст.
210 Налогового кодекса РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (в силу п. 1 ст.

224 НК РФ установленная налоговая ставка составляет 13 процентов), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 – 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

В частности, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрено предоставление налогового вычета за каждый месяц налогового периода, которым согласно ст.

216 НК РФ признается календарный год. Налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Пунктом 3 ст. 218 НК РФ предусмотрено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п.

1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). Пунктом 4 ст. 226 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты. В свою очередь, гл. 23 НК РФ, в частности положения п.

4 ст. 218 и ст. 231 НК РФ, не регулирует порядок перерасчета налога в ситуации, когда речь идет о необходимости перерасчета налога по причине необоснованного предоставления налогового вычета, приводящего соответственно к неудержанию налоговым агентом НДФЛ за период его предоставления. Единственное, что было отражено в ст.

231 НК РФ по вопросу неудержания налога налоговым агентом, это норма п. 2 (с 01.01.2016 утратил силу), согласно которой суммы налога, не удержанные с физических лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, взыскиваются ими с физических лиц до полного погашения этими лицами задолженности по налогу в порядке, предусмотренном ст.
45 НК РФ. Однако исходя из системного толкования положений ст.

226 НК РФ, которая определяет порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами, обязанность удержать начисленную сумму налога, на размер которого влияют стандартные налоговые вычеты (учитываются при формировании налоговой базы), возникает при фактической выплате дохода. Соответственно, перерасчет налога следует произвести в момент обнаружения ошибки, так как исчисление налоговым агентом налога и, соответственно, его удержание и перечисление в бюджет не будут зависеть от факта окончания соответствующего налогового периода, в котором был допущен факт неначисления и неудержания налога по причине необоснованного уменьшения налоговой базы на стандартные налоговые вычеты.

Таким образом, в данном случае налоговому агенту необходимо сделать перерасчет налогооблагаемой базы по НДФЛ, а также подать уточненный годовой расчет по форме 6-НДФЛ и уточнить справку 2-НДФЛ за 2017 год. Уточненные расчеты 6-НДФЛ за полугодие и за 9 месяцев ФНС разрешает не подавать в подобных случаях (Письмо УФНС России по г. Москве от 03.07.2017 № 13-11/099595).

На вопрос отвечала: М.Д. Рижская, консультант ИПЦ «Консультант+Аскон» X Вам понравился этот материал? Мне нравитсяМне не нравится

Алина Яковлева, редактор раздела АСКОН НАВИГАТОР Возможно, вам будут интересны эти темы:

Возврат НДФЛ при предоставлении имущественного вычета

Рассмотрим решение задачи возврата НДФЛ на основании заявления сотрудника.

Изучив материал Вы узнаете:

  1. как зарегистрировать возврат НДФЛ сотруднику по его заявлению в программе 1С:ЗУП 3;
  2. как отражается сумма возврата НДФЛ в отчетах: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, Регистре налогового учета по НДФЛ.
  3. какую сумму НДФЛ перечислить в бюджет после возврата налога сотруднику и как отразить это в программе 1С:ЗУП 3;

Для решения задачи сначала требуется рассмотреть нормативное регулирование возврата НДФЛ. Порядок возврата НДФЛ налогоплательщику описан в ст.

231 НК РФ. Этапы возврата НДФЛ:

  1. в течение 3-х месяцев организация должна вернуть НДФЛ;
  2. сотрудник должен написать заявление;
  3. возврат НДФЛ производится строго на счет сотрудника в банке, т.е.
  4. обнаружен излишне удержанный НДФЛ;
  5. сообщить в течение 10 рабочих дней об этом сотруднику;

Налоговая по ошибке одобрила вычет и потребовала его вернуть.

СПУСТЯ ГОДЫ!

Истории одна изумительнее другойЕкатерина Мирошкина, экономист23 авг 6820K36Екатерина Мирошкина, экономист17 авг 153108K303Алексей Башук, юрист по интеллектуальной собственности13 авг 11213K32Екатерина Мирошкина, экономист10 авг 9435K19Екатерина Мирошкина, читает судебные решения вместо сериалов29 июл 6110K7Екатерина Мирошкина, читает судебные решения вместо сериалов20 июл 8612K1Екатерина Мирошкина, экономист12 июл 729K13Екатерина Мирошкина, экономист5 июл 14578K103Екатерина Мирошкина, экономист25 июн 22833K33Екатерина Мирошкина, экономист18 июн 7924K37Екатерина Мирошкина, экономист10 июн 26471K482Екатерина Мирошкина, экономист3 июн 11751K24Екатерина Мирошкина, экономист23 мая 7238K62Екатерина Мирошкина, экономист16 мая 6434K80Екатерина Мирошкина, экономист6 мая 6919K17Екатерина Мирошкина, экономист16 апр 8651K134Екатерина Мирошкина, экономист8 апр 11139K56Екатерина Мирошкина, экономист29 мар 535K1Екатерина Мирошкина, экономист5 мар 10725K34Екатерина Мирошкина, экономист20 фев 115KЕкатерина Мирошкина, экономист4 фев 255302KАлиса Маркина, юрист31 янв 17716K60Екатерина Мирошкина, экономист22 янв 35260KЕкатерина Мирошкина, экономист11 янв 16827KЕкатерина Мирошкина, экономист29 дек 202015423KЕкатерина Мирошкина, экономист19 дек 202010155K17Екатерина Мирошкина, экономист13 дек 202010474KЕкатерина Мирошкина, экономист4 дек 202023080K2Екатерина Мирошкина, экономист29 ноя 202020261KЕкатерина Мирошкина, экономист26 ноя 202018519KЕкатерина Мирошкина, экономист20 ноя 202029239K21Екатерина Мирошкина, экономист14 ноя 202014554KЕкатерина Мирошкина, экономист3 ноя 202016276KЕкатерина Мирошкина, экономист26 окт 20207725KЕкатерина Мирошкина, экономист19 окт 202020121K13Екатерина Мирошкина, экономист16 окт 202016733K35Екатерина Мирошкина, экономист10 окт 202011224K14Екатерина Мирошкина, экономист3 окт 20207114K7Екатерина Мирошкина, экономист28 сен 20209351KЕкатерина Мирошкина, экономист26 сен 20209945KЕкатерина Мирошкина, экономист20 сен 2020105215K44Екатерина Мирошкина, экономист14 сен 20204819KЕкатерина Мирошкина, экономист11 сен 20207318K18Екатерина Мирошкина, экономист4 сен 20205982K37Екатерина Мирошкина, экономист30 авг 2020106178K182Екатерина Мирошкина, экономист24 авг 20209526K1Екатерина Мирошкина, экономист21 авг 20209743KЕкатерина Мирошкина, экономист13 авг 202079135KЕкатерина Мирошкина, экономист8 авг 202014061KЕкатерина Мирошкина, экономист3 авг 202013445KЕкатерина Мирошкина, экономист31 июл 202015035KЕкатерина Мирошкина, экономист27 июл 202010312KЕкатерина Мирошкина, экономист24 июл 20209137KЕкатерина Мирошкина, экономист17 июл 202011246KЕкатерина Мирошкина, экономист11 июл 202019223KЕкатерина Мирошкина, экономист6 июл 20202635KЕкатерина Мирошкина, экономист2 июл 20208919KЕкатерина Мирошкина, экономист26 июн 20205849KЕкатерина Мирошкина, экономист20 июн 20207328KЕкатерина Мирошкина, экономист13 июн 20205523KЕкатерина Мирошкина, экономист5 июн 202075108K43Екатерина Мирошкина, экономист29 мая 202010121KЕкатерина Мирошкина, экономист25 мая 20204129KЕкатерина Мирошкина, экономист23 мая 202030126KЕкатерина Мирошкина, экономист17 мая 20209532KЕкатерина Мирошкина, экономист7 мая 202016320KЕкатерина Мирошкина, экономист27 апр 202010018K1Екатерина Мирошкина, экономист25 апр 20205812K5Екатерина Мирошкина, экономист19 апр 20208113K3Екатерина Мирошкина, экономист16 апр 20209427KЕкатерина Мирошкина, экономист11 апр 20208418K1Екатерина Мирошкина, экономист6 апр 2020144102KЕкатерина Мирошкина, экономист30 мар 20203713KЕкатерина Мирошкина, экономист28 мар 20206325KЕкатерина Мирошкина, экономист22 мар 202012239KЕкатерина Мирошкина, экономист19 мар 202011227KЕкатерина Мирошкина, экономист14 мар 202012336KЕкатерина Мирошкина, экономист7 мар 20201515KЕкатерина Мирошкина, экономист28 фев 20205013KЕкатерина Мирошкина, экономист22 фев 202017980KЕкатерина Мирошкина, экономист14 фев 202020422KЕкатерина Мирошкина, экономист9 фев 202012719KЕкатерина Мирошкина, экономист6 фев 2020391123KЕкатерина Мирошкина, экономист19 янв 202011946KЕкатерина Мирошкина, экономист15 янв 20201K39KЕкатерина Мирошкина, экономист20 дек 201713629KЕкатерина Мирошкина, экономист15 дек 201716123KЕкатерина Мирошкина, экономист8 дек 201734341KЕкатерина Мирошкина, экономист4 дек 201717665K1Екатерина Мирошкина, экономист30 ноя 20174125KЕкатерина Мирошкина, экономист23 ноя 201715227KЕкатерина Мирошкина, экономист20 ноя 201713841KЕкатерина Мирошкина, экономист16 ноя 201712126KРедакция 10 ноя 20175035KЕкатерина Мирошкина, экономист2 ноя 201736486KЕкатерина Мирошкина, экономист26 окт 201712442KЕкатерина Мирошкина, экономист18 окт 201712137KЕкатерина Мирошкина, экономист12 окт 201714327KЕкатерина Мирошкина, экономист5 окт 201713525KЕкатерина Мирошкина, экономист27 сен 20173K201K

Излишне предоставленный стандартный налоговый вычет

Просмотров: 2 Наталия Вопрос задан7 февраля 2016 в 19:40 Если вдовец скрыл факт вступления в брак как быть с предоставленным двойным вычетом? Скажу так вначале2015года я ,как налоговый агент, упустила такое снять копию его паспорта,на вопрос» что-изменилось в паспортных данных» сотрудник сказал » Все по-старому».

Отсюда вывод: доверяй, но проверяй.

Можно ли как-то переоформить предоставление двойного вычета путем отказа его новой жены от полагающегося ей вычета на этого ребенка? 2-НДФЛ за 2015г еще не сдано. Марат Фанирович Опубликовано7 февраля 2020 в 20:56 Опубликовано7 февраля 2020 в 20:56 Да в таком порядке можно оформить согласно п.п.

4, п.1 ст. 218 НК РФ, т.е. жена отказывается от налогового вычета а муж получает в двойном размере.

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Налоговая просит вернуть уже выплаченный имущественный вычет

за 2012-2014 годы.

В 2005 ( 35000рублей) я возмещала имущественный вычет.

В 2012 я купила новую квартиру и обратилась в ИФНС за вычетом, и мне все одобрили. Сегодня я получила уведомление, о необходимости сдачи корректировок.и возврате полученных мною денег.

Как быть в данной ситуации???

03 Ноября 2015, 17:00, вопрос №1028486 Ольга, г.

Москва

    ,

Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) 612 ответов 259 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Добрый день, Ольга! Для более подробной консультации необходимо ознакомление с документами.

Предварительно могу сообщить следующее.

С одной стороны, в Вашей ситуации усматривается повторное предоставление вычета, что запрещено Налоговым кодексом, и необоснованный возврат НДФЛ. С другой стороны, решение предоставить вычет повторно принято, пусть и ошибочно, ИФНС. То есть, это ошибка налогового органа. Так или иначе, ИФНС сможет потребовать возврат перечисленных Вам денег.

Для того, чтобы вернуть в бюджет перечисленный Вам налог по закону, ИФНС должна: 1) назначить и провести выездную проверку, по итогам которой вынести решение о неправомерном предоставлении вычета и начислить Вам налог. После этого, при условии, что решение вступило в силу, ИФНС выставляет Вам требование об уплате налога.

Если Вы его не исполняете, то ИФНС вправе обратиться в суд за взысканием налога.

Это законный процесс. Но есть случаи, когда ИФНС не соблюдая изложенный мною порядок обращается напрямую в суд. С августа 2013 года в пункт 8 статьи 101 НК введено такое положение:

«В случае обнаружения в ходе налоговой проверки суммы налога, излишне возмещенной на основании решения налогового органа, в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо в решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения указанная сумма признается недоимкой по налогу со дня фактического получения налогоплательщиком средств (в случае возврата суммы налога) или со дня принятия решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению (в случае зачета суммы налога).»

Скорее всего, ИФНС будет руководствоваться новой нормой п. 8 ст. 101 НК РФ и расценит возвращенные Вам деньги как недоимку.

Но опять же, для того, чтобы это сделать нужно провести выездную проверку и вынести решение по ее итогам.

Ведь повторная камеральная проверка на основе одной и той же декларации, по которой уже проведена проверка и принято решение налог вернуть, невозможна. Если Вы подадите уточненную декларацию, то на ее основе ИФНС сможет провести камеральную проверку и вынести решение о котором сказано в п. 8 ст. 101 НК РФ. С уважением!

03 Ноября 2015, 17:32 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 13 Сентября 2017, 19:31, вопрос №1751056 05 Сентября 2017, 04:37, вопрос №1742836 09 Апреля 2016, 10:04, вопрос №1213870 24 Марта 2020, 06:42, вопрос №1944836 14 Февраля 2020, 09:13, вопрос №1907566 Смотрите также

Организация неправильно предоставляла вычеты по НДФЛ за предыдущие периоды.

Как исправить ошибки в исчислении и удержании НДФЛ предыдущих периодов, в том числе работникам, которые уволились?

Вопрос: В начале года организация обнаружила, что по ошибке некоторым работникам неправильно предоставлялись вычеты по НДФЛ за два предыдущих года, например стандартные вычеты предоставлялись, несмотря на то что работник утратил право на их применение в связи с совершеннолетием ребенка; не учтено, что работница, которой предоставлен двойной вычет на ребенка как единственному родителю, вышла замуж; кроме того, предоставлен социальный вычет на обучение при отсутствии подтверждающих документов. Как в данном случае исправить ошибки в исчислении и удержании НДФЛ предыдущих периодов, в том числе и работникам, которые уже уволились? Ответ: При обнаружении ошибок в исчислении и удержании НДФЛ вследствие неправильного предоставления налоговых вычетов организации следует представить в налоговый орган уточненные документы со сведениями по форме 2-НДФЛ, а также произвести доудержание и уплату НДФЛ при наличии такой возможности.

Может ли работодатель удержать ошибочно начисленный вычет на детей

→ → Актуально на: 22 ноября 2020 г. Если у работника есть дети в возрасте до 18 лет (либо дети – учащиеся по очной форме обучения в возрасте до 24 лет), то при соблюдении определенных условий он имеет право на детский вычет по НДФЛ (). Чтобы его получить, работник должен написать .

В отсутствие заявления работодатель не должен предоставлять вычет сотруднику. Если работник трудится на двух работах или больше, то вычет на ребенка он вправе получать только на одной из них (). Но бывает так, что работник по незнанию или по ошибке оформляет заявления на вычет на обоих местах работы.

Либо бухгалтер компании берет на себя инициативу и без заявления предоставляет детский вычет тому работнику, у которого есть ребенок, предполагая, что больше нигде этот вычет сотрудник не получает. А когда все выясняется, в расчетном листке появляется строка с меньшей суммой к выплате работнику на руки.

Что это значит? К чему приводит ошибочно начисленный вычет?

В первую очередь к неполной уплате НДФЛ в бюджет с доходов работника, а значит, и к тому, что за месяцы предоставления вычета сотрудник получает на руки зарплату в чуть большем размере, чем должен был. Чтобы объяснить почему, разберем пример.

У дизайнера Иванова А.М. есть один пятилетний ребенок, в связи с чем он имеет право на вычет в размере 1400 руб. (). У него есть основная работа в ООО «Икс», где он трудится с 2016 года. 2 июля 2020 года он устроился на работу по совместительству в ООО «Игрек».

Заявление на вычет в ООО «Игрек» он не писал. Но ООО «Игрек» все же предоставляло ему детский вычет с июля по октябрь 2020 года. Зарплата Иванова А.М. в ООО «Игрек» составляет 16 000 руб. Если бы вычет в ООО «Игрек» ему не предоставлялся, то НДФЛ с указанной зарплаты составил бы 2080 руб. (16 000 руб. х 13%). Соответственно, Иванов А.М.
получал бы каждый месяц 13 920 руб.

(16 000 руб. – 2080 руб.). А с учетом вычета НДФЛ составил 1898 руб.

((16 000 руб. – 1400 руб.) х 13%). И поэтому Иванов А.М. получал на руки 14 102 руб.

(16 000 руб. – 1898 руб.). Таким образом, за период с июля по октябрь 2020 года Иванов А.М. получил больше, чем должен был, на 728 руб.

(14 102 руб. х 4 мес. – 13 920 руб. х 4 мес.). Эту сумму работодатель должен будет удержать из зарплаты работника за ноябрь 2020 года.

В итоге сумма НДФЛ с ноябрьской зарплаты составит: 2808 руб.

(16 000 руб. х 13% + 728 руб.). А работник получит 13 192 руб. (16 000 руб. – 2808 руб.) Как видим, с работника никто не взыскивает принудительно всю сумму излишне предоставленных вычетов.

С него взыскивают неправильно удержанный налог (излишне выплаченную зарплату). Но общий размер удержаний из заработной платы не может превышать 20% от нее (). Так что если компания долго предоставляла работнику вычет, а зарплата у него маленькая, то возможно удерживать излишне выплаченное работодатель будет частями в течение нескольких месяцев.

Отметим, что за уплату НДФЛ позже срока, а именно это и происходит в рассмотренной ситуации с налоговой точки зрения, будет отвечать организация, как налоговый агент. По мнению Минфина, организация должна будет уплатить пени и штраф (, ).

А вот работнику пени начислить не должны. Вопрос с пенями у работника может встать, только если работодатель не сможет удержать излишне выплаченную зарплату до конца года.

Ситуация, когда бухгалтер по ошибке предоставляет имущественный вычет, достаточно экзотична.

Но теоретически возможна. В этом случае с момента выявления недоимки по НДФЛ точно так же, как и при излишнем предоставлении детского вычета, бухгалтер будет доудерживать налог из последующих доходов работника до конца текущего года. Однако в случае с имущественным вычетом речь идет, как правило, о заметно бОльших суммах.

И не всегда после такой ошибки работодателю удается удержать всю сумму НДФЛ до конца года. Тогда работодатель:

  • либо сообщит в ИФНС о неполном удержании налога (), и работнику придется самому доплатить недоимку;
  • .

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Организация неправильно предоставляла вычеты по НДФЛ за предыдущие периоды. Как исправить ошибки в исчислении и удержании НДФЛ предыдущих периодов, в том числе работникам, которые уволились?

Вопрос: В начале года организация обнаружила, что по ошибке некоторым работникам неправильно предоставлялись вычеты по НДФЛ за два предыдущих года, например стандартные вычеты предоставлялись, несмотря на то что работник утратил право на их применение в связи с совершеннолетием ребенка; не учтено, что работница, которой предоставлен двойной вычет на ребенка как единственному родителю, вышла замуж; кроме того, предоставлен социальный вычет на обучение при отсутствии подтверждающих документов.

Как в данном случае исправить ошибки в исчислении и удержании НДФЛ предыдущих периодов, в том числе и работникам, которые уже уволились? Ответ: При обнаружении ошибок в исчислении и удержании НДФЛ вследствие неправильного предоставления налоговых вычетов организации следует представить в налоговый орган уточненные документы со сведениями по форме 2-НДФЛ, а также произвести доудержание и уплату НДФЛ при наличии такой возможности.

Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ

> > > Налог-налог 14 марта 2020 Переплата по НДФЛ — что делать налоговому агенту?

Ошибки в исчислении налога на доход физических лиц могут привести как к неудержанию платежа, так и к излишне уплаченной сумме. Как вернуть переплату по НДФЛ? Расскажем в нашем материале. Согласно п.

1 ст. 231 НК РФ суммы НДФЛ, излишне удержанные из доходов налогоплательщика, должны быть возвращены налоговым агентом. В течение 10 рабочих дней с даты обнаружения переплаты работодатель обязан сообщить сотруднику о том, что сумма НДФЛ была излишне удержана, а также о размере самой суммы (п. 6 ст. 6.1, абз. 2 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Сообщение составляется в произвольной форме, поскольку налоговым законодательством не предусмотрены конкретные способы его составления, и направляется налогоплательщику. Образец сообщения об излишне удержанном НДФЛ можно скачать по ссылке ниже.

Порядок направления такого сообщения должен быть предварительно согласован с получателем (письмо Минфина России от 16.05.2011 № 03-04-06/6-112, п. 1). Чтобы переплата была возвращена, налогоплательщик должен обратиться к налоговому агенту с соответствующим заявлением в письменной форме (п.

1 ст. 231 НК РФ, письмо Минфина России от 19.10.2012 № 03-04-05/10-1206). Срок подачи заявления установлен п. 7 ст. 78 НК РФ и составляет 3 года со дня уплаты налога (письмо УФНС России по Москве от 19.03.2010 № В заявлении работнику необходимо указать реквизиты своего расчетного или лицевого счета, на который работодатель должен будет перечислить денежные средства, т.

к. возврат переплаты осуществляется в безналичной форме (абз. 4 п. 1 ст. 231 НК РФ). См. также материал . В. П. Смирнов является работником ООО «Апрель».

В марте 2020 года ему была выдана материальная помощь в размере 2 000 руб., с января по февраль 2020 г.

материальная помощь не начислялась и не выплачивалась. Бухгалтер по ошибке исчислила и удержала НДФЛ с материальной помощи. На следующий день она обнаружила ошибку, пересчитала налог и определила сумму к возврату.

В тот же день сотруднику сообщили о факте удержания и о размере налога, который организация обязана ему возвратить.

В. П. Смирнов должен написать заявление, чтобы ООО «Апрель» вернуло ему излишне удержанную сумму НДФЛ. Итак, налоговый агент получил заявление налогоплательщика о возврате НДФЛ.

Теперь в течение 3 месяцев он обязан вернуть излишне перечисленную сумму налога (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ). Если не сделать этого в установленный законодательством срок, то кроме самого налога работодатель должен будет заплатить сотруднику проценты за нарушение сроков возврата денежных средств.

Проценты начисляются за каждый календарный день просрочки, а процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей на тот момент (абз. 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).Переплата по НДФЛ в 2020 году возвращается в аналогичном порядке. Бухгалтеры нередко задаются вопросом: если возникла переплата по НДФЛ, то можно ли зачесть в счет текущих платежей по НДФЛ?

Ответ на данный вопрос дал Минфин РФ в письме от 05.12.2012 № 03-04-06/4-342.

Вернуть налог можно за счет уменьшения в будущем сумм НДФЛ, исчисленного с доходов как самого налогоплательщика, у которого возникла переплата, так и остальных физических лиц, получающих доходы от этого налогового агента (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ). При этом не имеет значения ни вид дохода, выплачиваемого другим физическим лицам, ни налоговая ставка, применяемая к данным выплатам.

Из-за ошибки бухгалтера ООО «Апрель» у Е.

В. Дареева был излишне удержан НДФЛ в сумме 3 000,00 руб.

за февраль и март 2020 года. В апреле 2020 года Е. В. Дареев получил заработную плату 20 000,00 руб., НДФЛ составил 2 600,00 руб. (20 000,00 руб. × 13%), но не был удержан из его зарплаты в связи с переплатой.

Оставшиеся 400 руб. были возращены Е.

В. Дарееву за счет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных из дивидендов, полученных в апреле 2020 года учредителями общества. Если налоговый агент не в состоянии вернуть переплаченный НДФЛ в установленный срок, то ему следует обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога в течение 10 дней с даты обращения к нему сотрудника (абз.

6, 8 п. 1 ст. 231 НК РФ). К заявлению прикладываются документы, подтверждающие факт переплаты, и выписка из регистра налогового учета за тот период, в котором она произошла. При этом самому налогоплательщику подавать заявление на возврат налога во второй раз уже не нужно (письмо Минфина России от 16.05.2011 № 03-04-06/6-112, п.

2). Следует отметить, что работодатель может не дожидаться возврата средств из бюджета, а вернуть переплату по НДФЛ за счет собственных средств (абз. 9 п. 1 ст. 231 НК РФ). Вернуть излишне удержанный у сотрудника НДФЛ налоговый агент обязан в течение 3-х месяцев с момента получения соотетствующего заявления от работника. Возврат можно осуществить только в безналичном порядке.

Если средств на выплату не хватает, налоговый агент вправе запросить возврат средств из налоговой службы. Предыдущая статья Советуем прочитать Последнее с форума

НДФЛ: возвращаем, доудерживаем, перечисляем

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 мая 2015 г.На вопросы отвечала Е.А.

Шаронова, экономист Ошибки в исчислении НДФЛ — очень неприятные, слишком уж много мороки с их исправлением.

Но самое обидное, что даже если вы сами выявите ошибку, доплатите налог и пени и представите в ИФНС уточненные справки 2-НДФЛ (новые с правильными данными), то, по мнению контролирующих органов, это не освободит вас от штрафа. А все потому, что правила ст.

81 НК здесь не работают. Ведь уточненная справка 2-НДФЛ — это не уточненный расчет и не уточненная декларация. Правда, есть единичное решение суда, в котором он указал следующее.

Если налоговый агент до начала выездной налоговой проверки сам доплатил НДФЛ и подал правильную справку 2-НДФЛ, то условия для освобождения от штрафа соблюдаются.

Но, как вы сами понимаете, решать этот вопрос вам, скорее всего, придется через суд. А теперь посмотрим, как надо действовать организациям при выявлении ошибок по НДФЛ.

ITGuides.ru

Налоговое законодательство Российской Федерации предполагает возможность снижения налоговой нагрузки на гражданина путем предоставления ему возможности применения нескольких видов вычетов: стандартных (на детей, на инвалидность и т.д); социальных (на добровольное страхование жизни, на негосударственное пенсионное страхование etc); имущественных.

Однако нередко в организации случается ситуация, когда вычет не был своевременно предоставлен или был предоставлен не в полном объеме.

В программе 1С для таких случаев предусмотрен отдельный алгоритм действий.

Рассмотрим типичные ошибки и причины излишнего удержания налога на доходы физического лица. Причин возникновения этой ситуации может быть несколько. Попробуем сгруппировать их:

  • Ошибки при заполнении первичной документации;
  • Перерасчеты, выполненные после начисления заработной платы;
  • Изменение гражданства (получение статуса резидента);
  • Предоставление вычетов задним числом.

В большинстве случаев программа 1С контролирует полноту заполнения первичной документации, но иногда случаются неприятные моменты.

В частности, при заполнении документа «Материальная помощь» в конфигурации ЗУП, редакция 3.1.6.5 можно получить следующую ситуацию: при начислении материальной помощи при рождении ребенка форма документа имеет вид. В таком виде документ благополучно проводится, однако при формировании отчетов по НДФЛ гарантированный законом вычет на сумму до 50 000 рублей сотруднику предоставлен не будет.

В чем же причина? А причина в том, что в документе не проставлено количество детей, на рождение которых не должен исчисляться налог. Если мы заполним это поле, программа автоматически рассчитает сумму вычета. Случаи, когда ошибка обнаруживается своевременно, бывают редко, намного чаще неправильные начисления всплывают случайно и тянутся из закрытых периодов.

Что же делать в этом случае? Лишние удержания можно выявить, воспользовавшись специально созданным для этого инструментом – отчетом «Анализ НДФЛ к возврату». Нажав всего одну кнопку, предварительно выбрав организацию, можно получить полный список сотрудников, учет налога на доходы которых содержит ошибки. Найти отчет можно в подсистеме «Зарплата», в меню «Сервис».

Какова бы не была причина исключительной ситуации в исчислении НДФЛ, без документа «Возврат НДФЛ» не обойтись, ведь только на его основании можно создать документ выплаты. Важно! Согласно 231 статьи «Налогового кодекса Российской Федерации» налоговый агент обязан возвратить излишне удержанную сумму налога в безналичной форме, перечислив деньги на счет, указанный в заявлении налогоплательщика. Найти документ «Возврат НДФЛ» можно в подсистеме «Налоги и взносы».

После создания документа вам необходимо будет заполнить поля:

  • «Месяц», указав налоговый период, когда будет произведена выплата;
  • «Сотрудник», обозначив налогоплательщика, которому необходимо вернуть излишне удержанные деньги.

После этого, если в информационной базе по этому сотруднику имеются нестыковки в расчете НДФЛ, будет заполнена табличная часть с указанием когда, на какой доход и по какой ставке был излишне начислен налог. В нижней части документа его составитель может выбрать, когда он планирует вернуть деньги:

  • С зарплатой;
  • С авансом;
  • В меж расчетный период.

Однако прежде, чем возвращать деньги мы должны каким-то образом отразить в информационной базе сам факт переплаты. Для этой цели нам нужен отдельный документ «Перерасчет НДФЛ», найти который можно на той же самой закладке «Налоги и взносы».