Банковская гарантия обеспечительный платеж

Договор аренды: банковская гарантия вместо обеспечительного платежа (Денисова М.О.)

Договором аренды предусмотрено, что вместо уплаты обеспечительного платежа (равного сумме арендной платы за месяц с учетом НДС) арендатор предоставляет арендодателю банковскую гарантию на ту же сумму. Возникает ли в данном случае у арендодателя обязанность исчислить НДС?Банковская гарантия на основании части первой ГК РФ (см. п. 1 ст. 329) является способом обеспечения исполнения обязательств. Регулирование правоотношений в части получения (предоставления) банковской гарантии осуществляется согласно § 6 (ст.

ст. 368 — 379) гл. 23 «Обеспечение исполнения обязательств» ГК РФ. В силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.Относительно обязательства бенефициара (арендодателя) исчислить НДС в бюджет при предоставлении ему арендатором вместо уплаты депозита банковской гарантии (по аналогии с исчислением НДС при получении авансового платежа) необходимо отметить следующее. Данный вопрос был подробно рассмотрен Минфином в 2011 г.

(Письмо от 03.06.2011 N 03-07-11/156).

По мнению автора, рекомендации финансистов актуальны и сегодня. Их суть такова.В целях применения положений п. 1 ст. 167 НК РФ (содержание которого с 2011 г.

В связи с вышесказанным при получении арендодателем названной банковской гарантии НДС не исчисляется.При получении арендодателем денежных средств по такой банковской гарантии НДС исчисляется в общеустановленном порядке, поскольку данные средства подлежат зачету в счет оплаты оказываемых услуг по аренде, следовательно, квалифицируются как предварительная оплата названных услуг.В дополнение хотелось бы обратить внимание читателей на ряд пояснений финансового ведомства по поводу квалификации обеспечительных платежей (депозитов), осуществляемых по договорам аренды в качестве авансовых платежей. Так, в Письмах от 23.10.2014 N 03-04-06/53577 и от 26.06.2013 N 03-04-05/24290 выражено мнение, что объект налогообложения (речь идет об НДФЛ, поскольку в качестве арендодателя фигурирует физическое лицо) может возникнуть, если арендатор перечислит денежные средства для обеспечения исполнения обязательств перед арендодателем на его текущий счет или иной банковский счет, режим которого позволяет расходовать арендодателю поступившие от арендатора денежные средства по своему усмотрению, то есть передаст денежные средства в собственность арендодателя. В таких случаях полученные арендодателем денежные средства являются авансом.Если же денежные средства в обеспечение исполнения обязательств перед арендодателем (в наличной или безналичной форме) каким-либо образом обособлены от остального имущества арендодателя, но при этом условия договора предусматривают, что арендодатель вправе произвести удержание не уплаченной в установленный договором срок арендной платы из суммы обеспечительного платежа, то доходом, подлежащим налогообложению, является сумма, удержанная арендодателем из обеспечительного платежа.

То есть у арендодателя не возникает налогооблагаемого дохода до момента удержания не уплаченных арендатором в срок сумм арендной платы.Аналогичные рекомендации Минфин давал в 2012 г. арендодателям (получателям обеспечительных платежей), применяющим УСНО (см. Письмо от 24.10.2012 N 03-11-06/2/135).Иными словами, если арендодатель вправе использовать обеспечительный платеж на строго определенные цели и только при наступлении зафиксированных договором аренды обстоятельств, то до такого использования признавать поступивший обеспечительный платеж авансом преждевременно, даже если он осуществлен в виде перечисления денежных средств арендодателю.

Это лишний раз доказывает, что предоставление арендодателю банковской гарантии не образует у последнего обязанности по исчислению НДС к уплате в бюджет.

Понуждение поручителя внести обеспечительный платеж

Между Банком и Принципалом заключено соглашение о предоставлении банковских гарантий с определенным лимитом. Условиями соглашение установлено право Банка истребовать от Принципала сумму обеспечительного платежа, в случаях, если Принципал не исполнил надлежащим образом финансовые обязательства перед третьими лицами и/или имеет признаки банкротства.

Сумма обеспечительного платежа, предоставляемого Принципалом Банку равна сумме выданных гарантий. Из суммы обеспечительного платежа Банк вправе удовлетворить свои требования в отношении тех гарантий, по которым Банк произвел платеж в пользу Бенефициара.

В случае, если выплаты по гарантиям не производились, обеспечительный платеж подлежал возврату по истечении срока действия соглашения и последней гарантии.

В качестве обеспечения исполнения обязательств по соглашению о предоставлении банковских гарантий, между Банком и третьим лицом заключен договор поручительства. В настоящий момент в отношении Принципала введена процедура наблюдения. Вопросы. В случае включения в реестр требований кредиторов требования о внесении обеспечительного платежа, требованием какой очереди они будут являться?

В случае если в отношении Принципала введена процедура банкротства (начиная с наблюдения) может ли Гарант отказывать Бенефициару в удовлетворении требований по гарантии? Предъявление требований о внесении обеспечительного платежа к Должнику, находящемуся в процедуре банкротства.

В случае отказа Должника внести обеспечительный платеж – можно ли включить требование об уплате обеспечительного платежа в реестр требований кредиторов? Требование о понуждении Поручителя внести обеспечительный платеж.

Не будет ли такое требование противоречить правовому смыслу поручительства и являться злоупотреблением правом, и возлагать на поручителя обязанность по предоставлению дополнительного обеспечения, кроме самого поручительства? По умолчанию нет ограничений на то, чтобы стороны обеспечили свое обязательство несколькими способами.

Обычно это залог и поручительство. Но действующее законодательство не содержит положений, которые бы наделяли кредитора возможностью понудить контрагента внести залог, обеспечительный платеж, поручительство и т.д.

Иных оснований для отказа в удовлетворении требований бенефициара нет.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист». Рекомендация. Обеспечительный платеж: понятие и применение на практике При этом обеспечительный платеж обеспечивает обязательство, которое возможно (но не гарантированно) возникнет в будущем.

Другими словами, сторона, у которой по договору в будущем могут образоваться денежные обязательства, вносит заранее другой стороне определенную сумму.

Эта сторона из указанной суммы может удовлетворить свои требования, если они возникнут.

Обеспечительный платеж имеет определенные сходства с залогом, но он, в отличие от обязательного платежа, сопряжен:  с дополнительными расходами по содержанию заложенного имущества (если залог передается залогодержателю) (ст.

343 ГК РФ) и  с установленной процедурой обращения взыскания (ст. 349 ГК РФ). В отличие от поручительства, банковской гарантии и неустойки обеспечительный платеж представляет собой реальное обеспечение, которое уже находится у кредитора.* 14.11.2017

Обеспечительный платеж для гаранта

Права требования к принципалу возникают у гаранта только после того, как он исполнит требование бенефициара. А исполнить его он сможет только после того, как оно будет предъявлено.

Из-за чего в ряде случаев гарант оказывается в крайне невыгодном положении. Хуже всего положение гаранта в случае, если принципал будет признан банкротом.

Если бы вместо гарантии было предоставлено поручительство, то согласно п.21 ППВАС №42 оно прекратилось бы в случае непредъявления требования до исключения из ЕГРЮЛ основного должника, а если бы — кредит, то кредитор мог бы предъявить требование о досрочном возврате кредита и включиться в реестр требований кредиторов.

Но в связи с тем, что в отличие от поручительства банковская гарантия не зависит от основного обязательства, бенефициар может не торопиться с предъявлением требования по гарантии, а поскольку в отличие от кредитного договора (где по обязательствам просто не наступил срок исполнения) права требования у принципала ещё даже не возникли, он вынужден бездействовать и может лишиться права регресса (а с ним и всего обеспечения, если оно было) ещё до того, как сам исполнит свои обязательства по гарантии. Конечно в соответствии со ст.371 ГК гарантия может быть отозвана гарантом, если в ней это прямо предусмотрено; но вряд ли какой-нибудь бенефициар согласиться принять гарантию, содержащую такую возможность.

В связи с чем представляет интерес новый вид обеспечения, предлагаемый Законопроектом № 47538-6, — обеспечительный платеж (§ 8 главы 23): «Статья 381.1. Обеспечительный платеж 1. Денежное обязательство, в том числе обязанность возместить убытки или уплатить неустойку в случае нарушения договора, а также обязательство, возникшее по основаниям, предусмотренным пунктом 2 статьи 1062 настоящего Кодекса, по соглашению сторон могут быть обеспечены внесением одной из сторон другой стороне определенной денежной суммы (обеспечительный платеж).

3. Договором может быть предусмотрена обязанность соответствующей стороны дополнительно внести или частично возвратить обеспечительный платеж при наступлении определенных обстоятельств». Разумеется, использовать такое обеспечение изначально нецелесообразно. Принципалу будет выгоднее внести обеспечительный платеж сразу бенефициару, чем вносить ту же сумму гаранту да ещё и платить ему комиссию.

Но вполне обоснованным будет предусмотреть в договоре о предоставлении гарантии обязанность гаранта внести такой платеж в определенных чрезвычайных обстоятельствах, таких как банкротство принципала, а также поручителя или залогодателя (если наличие такого обеспечения являлось определяющим при принятии гарантом решения о предоставлении гарантии; в этом случае в соответствующих договорах необходимо указывать, что поручительство/залог обеспечивают также обязанность принципала внести обеспечительный платеж).

Данная обязанность вполне согласуется с п.3 ст.381.1, но вот как такое требование гаранта будет устанавливаться в деле о банкротстве сказать пока трудно.

Банковские гарантии платежа

РекламаГлавной целью гарантии платежа является предоставление платежных обязательств заявителя в соответствии с контрактом. Другими словами, этот продукт финансовой сферы предназначен для гарантированного обеспечения полной оплаты предоставляемых услуг либо поставок различных товаров.

В случаях, когда услуга предоставлена (товар доставлен), а проплата в оговоренные контрактом сроки не проведена, бенефициару предоставляется полное право обратиться к поручителю (гаранту), который выдал эту гарантию. В свою очередь, гарант, обязан произвести оплату, равную гарантийной сумме, в пользу обратившегося бенефициара.

Гарантией платежа также может быть частично обеспечивающим договор, сложенный на год и оформленный покупателем и продавцом на предмет выполнения определенных услуг либо поставку какого-либо товара. Иначе говоря, по такому договору покупатель и продавец согласовывают поставки в течении каждого месяца.

Эти ежемесячные поставки должны оплачиваться путем открытого счета.

Банковский перевод финансовых средств происходит спустя 10 дней со дня поставки.

Предъявить требования можно в тех случаях, если принимающая услуги(товары) сторона не произведет выплаты в каком-либо размере, которые будут считаться обязательными на протяжении этого срока.Иными словами, принципал, при получении гарантии платежа, получает своеобразную подстраховку для своих действий. И при возникновении различного рода внезапных непреодолимых обстоятельств, вполне может располагать, что ответственность за него возьмет на себя гарант.СодержаниеВыгодным контракт считается, только если перед бенефициаром выполнены свои обязательства.

(БГ) на сегодняшний день считается самым актуальным обеспечением обязательств.При наличии гарантии платежа, подтверждается статус платежеспособности принципала, а также подтверждает статус заслуживающего доверия партнера, что позволит ему работать спокойно и получать при этом все необходимое (товары, услуги) на комфортных условиях.Данный финансовый инструмент значительно повысит положение принципала, его статус. А также сможет создать для него наиболее благоприятную основу, чтобы начать сотрудничать с компаниями высокого уровня.В сравнении с другими вариантами различных обеспечений, стоимость на гарантии очень привлекательно, особенно, если обратиться к нам.Гарантии платежа обеспечат обязательства платежа принципала.В данной сделке принципал – это заявитель согласно контракту (плательщик, покупатель, заказчик).

То есть, это та сторона, в чью пользу совершается предоставление услуг или же поставляются товары.Бенефициаром же принято считать сторону, оказывающую услуги, которая является продавцом.Принимающая с помощью платежной гарантии услуги/товары сторона должна выполнить свои обязательства по совершению оплаты.Сумма такой банковской гарантии рассчитывается исходя из того, каковы условия платежа в соответствии с контрактом.Как правило, срок действия такой гарантии может в среднем длиться от 15 до 30 дней спустя даты, не позже которой обязан принципал осуществить платеж по сделке. Оцените статью:

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка.Сохраните ссылку чтобы не потерять, она Вам понадобиться:

Банковская гарантия как способ обеспечения исполнения обязательств

Он имеет право предъявления требования по выплате объема средств, который определен в тексте документа при условии ненадлежащего выполнения принципалом взятого на себя основного обязательства., представляет собой обязательство банка выплатить компенсацию бенефициарию (кредитору) по его просьбе в письменном виде, соответственно с пунктами условий, прописанными в тексте документа.

Инициатором выдачи выступает принципал, и без его письменного заявления выданная гарантия не будет действующей.Сейчас банковская гарантия становится автоматически независимой не только от основного обязательства, но и от иных возможных (ст. 370 ГК). Форма выдачи – письменная, на фирменном бланке, заверенная печатью и подписями ответственных лиц. Единственная возможность отойти от этого принципа – внести прямые указания в текст документа.

Обеспечение договора — банковская гарантия

Условия сделки должны соблюдаться, но риск невыполнения обязательств исполнителя перед заказчиком существует всегда.

В целях его минимизации, закон предусматривает разные варианты обеспечения обязательств.

Одним из способов выступает банковская гарантия.

1. Заказчику гарантия представляется мерой обеспечительного характера, с минимизацией рисков по сделке.
2. Для исполнителя доверие банка позволяет выйти на уровень государственных заказов. Применение обеспечения позволяет подрядчику не вносить финансы на счет заказчика, и применять их для ведения хозяйственной деятельности, поместить деньги на срочный вклад.
3. Для банка выдача этого обеспечения позволяет получить непроцентную прибыль.

Банковская гарантия в качестве обеспечения договора чаще всего носит беззалоговый характер. Исполнителю при ее выдаче банком нет необходимости искать обеспечение.

Специалисты финансовой сферы утверждают, что стоимость банковской гарантии для крупных корпораций, участвующих в сделках, можно назвать невысокой. Цена обеспечения определяется его длительностью, финансовым положением принципала (исполнителя), а также зависит от других показателей.

Банковская гарантия оформляется письменно, не являясь частью проводимой сделки.

Этим отличается от поручительства. Банковская гарантия – это сделка одностороннего характера. Она заключается между банком и принципалом и остается в этом качестве даже при условии того, что в договоре прописывается указание на соглашение между принципалом и кредитором.

Обязательства кредитного учреждения остаются неизменными.

На них не отражается развитие сделки, которую они обеспечивают.

делится на два вида. Условная — означает, что банк (гарант) должен заплатить бенефициару при предъявлении последним документов. В их качестве может выступать платежное поручение, которое подтверждает перечисление от бенефициара принципалу денежных средств, аванса по договору.

При безусловной — платеж осуществляется при наличии требования бенефициара в письменном виде. В нашей стране чаще всего используется условная гарантия, в силу требований статьи 374, п.

1 ГК РФ. В ней указано, что требование бенефициара об уплате денег по рассматриваемому обеспечению должно быть направлено гаранту письменно, с указанными документами.

В тексте обеспечения должен быть указан их перечень. Это позволит избежать спорных моментов.

Если выдается гарантия безусловного характера, в содержании договора находит отражение указание на то, что принципал согласен с этой формой обеспечения обязательств. Принципал обязан в безусловном порядке возместить гаранту произведенный платеж в период, зафиксированный в договоре с момента предъявления требования гаранта. Кроме того, среди видов выделяют:

1. . Гарантия, при которой банк возлагает на себя обязанность по выплате бенефициару определенной суммы денежных средств, если победивший в тендере принципал, откажется в дальнейшем от оформления контрактных обязательств.
2. . Обеспечение договора — банковскаягарантия предусматривает, что банк берет на себя обязательство о переводе гарантийной суммы заказчику, если подрядчик не выполнит требования госконтракта.
3. . Банк обязуется выплатить гарантийную сумму бенефициару, если принципал не выполнит свои обязательства, либо сделает это некачественно.
4. . Обеспечение используется в мероприятиях по ввозу оборудования или товаров в другое государство с целями участия в строительстве объектов, выставках и т.д. Но этот режим ввоза через таможню носит временный характер. Поэтому не требует выплаты таможенной пошлины на импорт. Если прибывшее в страну оборудование, продукция не будут вывезено обратно, банк выплачивает деньги, пошлина упраздняется.

В качестве одного из способов обеспечения искового заявления выступает банковская гарантия.

Сторона судебного спора имеет право просить судью об обеспечительных мерах. Судья чаще всего использует арест собственности.

Ответчик вправе предложить рассматриваемый вид обеспечения. Гарант обязуется выплатить денежные средства по факту судебного решения (соглашения между сторонами в суде). Эти документы являются подтверждением прав истца на взимание со второй стороны денежных сумм, с задачей удовлетворения исковых требований.

Судебная гарантия позволяет ответчику вести бизнес в прежнем режиме на протяжении рассмотрения судебного спора. Закон предъявляет к организациям, которые выдают этот вид обеспечения, определенные требования:

• присутствие на российском финансовом рынке не менее 5 лет;
• уставной капитал организации не менее миллиарда рублей;
• ЦБ России не применяет к банку оздоровительные меры.

Список банков, обладающих правом на выдачу банковских гарантий, ведет МинФин.

Список постоянно обновляется: в нем присутствуют крупные банки и небольшие, региональной принадлежности.

Заказчик проверит законность выданного исполнителю документа путем нахождения банка в реестре. Договор прекращается при наличии условий:

• истечение срока отношений между банком и исполнителем обязательства;
• получение бенефициаром денежных средств;
• отказ бенефициара от своего права.

Статья размещена на сайте «».

Как владельцу жилья застраховать возможные потери при аренде

Такая форма гарантии ответственности удобна, если обязательства выполняются не одномоментно, а растягиваются на длительный период времени.

1. От одной стороны к другой передаётся денежная сумма, которая в случае нарушения обязательств первым контрагентом покроет убытки второго.
2. Партнёры в соглашении могут предусмотреть частичный возврат ОП в определённых договором случаях, либо пополнение суммы ОП, если она была частично израсходована из-за возникшей неустойки.
3. Проценты на денежную сумму, находящуюся у партнёра в качестве обеспечительного платежа, не начисляются.
4. Предметом ОП могут быть не только деньги, но и ценные бумаги, акции, облигации, а также вещи с родовыми признаками ().
5. Если таких обстоятельств не возникает, обеспечительный платеж подлежит возврату.

Обеспечительный платеж может быть применён только в сделках, защищённых законом.

Так

Договор аренды: банковская гарантия вместо обеспечительного платежа (Денисова М.О.)

Применение обеспечения позволяет подрядчику не вносить финансы на счет заказчика, и применять их для ведения хозяйственной деятельности, поместить деньги на срочный вклад.

Для банка выдача этого обеспечения позволяет получить непроцентную прибыль.Банковская гарантия в качестве обеспечения договора чаще всего носит беззалоговый характер. Исполнителю при ее выдаче банком нет необходимости искать обеспечение. Специалисты финансовой сферы утверждают, что стоимость банковской гарантии для крупных корпораций, участвующих в сделках, можно назвать невысокой.

Цена обеспечения определяется его длительностью, финансовым положением принципала (исполнителя), а также зависит от других показателей. Банковская гарантия оформляется письменно, не являясь частью проводимой сделки.

Этим отличается от поручительства.

Банковская гарантия – это сделка одностороннего характера.

Она заключается

Обеспечительный платеж для гаранта

Права требования к принципалу возникают у гаранта только после того, как он исполнит требование бенефициара. А исполнить его он сможет только после того, как оно будет предъявлено.

Из-за чего в ряде случаев гарант оказывается в крайне невыгодном положении. Хуже всего положение гаранта в случае, если принципал будет признан банкротом. Если бы вместо гарантии было предоставлено поручительство, то согласно п.21 ППВАС №42 оно прекратилось бы в случае непредъявления требования до исключения из ЕГРЮЛ основного должника, а если бы — кредит, то кредитор мог бы предъявить требование о досрочном возврате кредита и включиться в реестр требований кредиторов.

Но в связи с тем, что в отличие от поручительства банковская гарантия не зависит от основного обязательства, бенефициар может не торопиться с предъявлением требования по гарантии, а поскольку в отличие от кредитного договора (где по обязательствам просто не наступил срок исполнения) права требования у принципала ещё даже не возникли, он вынужден бездействовать и может лишиться права регресса (а с ним и всего обеспечения, если оно было) ещё до того, как сам исполнит свои обязательства по гарантии. Конечно в соответствии со ст.371 ГК гарантия может быть отозвана гарантом, если в ней это прямо предусмотрено; но вряд ли какой-нибудь бенефициар согласиться принять гарантию, содержащую такую возможность.

В связи с чем представляет интерес новый вид обеспечения, предлагаемый Законопроектом № 47538-6, — обеспечительный платеж (§ 8 главы 23): «Статья 381.1.

Обеспечительный платеж 1. Денежное обязательство, в том числе обязанность возместить убытки или уплатить неустойку в случае нарушения договора, а также обязательство, возникшее по основаниям, предусмотренным пунктом 2 статьи 1062 настоящего Кодекса, по соглашению сторон могут быть обеспечены внесением одной из сторон другой стороне определенной денежной суммы (обеспечительный платеж). При наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства.

2. Если обстоятельства, указанные в , не наступили в предусмотренный договором срок либо обеспеченное обязательство прекратилось, обеспечительный платеж подлежит возврату, если иное не предусмотрено соглашением сторон. 3. Договором может быть предусмотрена обязанность соответствующей стороны дополнительно внести или частично возвратить обеспечительный платеж при наступлении определенных обстоятельств».

Разумеется, использовать такое обеспечение изначально нецелесообразно. Принципалу будет выгоднее внести обеспечительный платеж сразу бенефициару, чем вносить ту же сумму гаранту да ещё и платить ему комиссию.

Но вполне обоснованным будет предусмотреть в договоре о предоставлении гарантии обязанность гаранта внести такой платеж в определенных чрезвычайных обстоятельствах, таких как банкротство принципала, а также поручителя или залогодателя (если наличие такого обеспечения являлось определяющим при принятии гарантом решения о предоставлении гарантии; в этом случае в соответствующих договорах необходимо указывать, что поручительство/залог обеспечивают также обязанность принципала внести обеспечительный платеж). Данная обязанность вполне согласуется с п.3 ст.381.1, но вот как такое требование гаранта будет устанавливаться в деле о банкротстве сказать пока трудно.

Особенности оформления договоров предоставления банковской гарантии

Обеспечение может быть выражено в денежной форме (внесение определенной суммы денежных средств на депозит заказчика, которая хранится там до момента полного выполнения исполнителем условий договора) либо в неденежной (например, поручительство или гарантия).

В настоящее время при заключении государственных контрактов такие неденежные формы обеспечительных мер, как страхование или поручительство, более не используются.

Соответственно, остается один вариант — банковская гарантия (или внесение денежных средств). Банковская гарантия — один из самых популярных видов обеспечительных мер. Смысл банковской гарантии исполнения обязательств по контракту состоит в том, что банк по просьбе исполнителя по договору (принципала) предоставляет заказчику по договору (бенефициару) документ, подтверждающий обязательство банка выплатить бенефициару определенную сумму денег в случае неисполнения исполнителем взятых на себя обязательств.

Обеспечительные платежи при участии в госзакупках: когда их можно заменить банковской гарантией

Обеспечение заявки вносится не всегда, а только при проведении конкурсов и аукционов. Размер платежа составляет от 0,5% до 5% от начальной (максимальной) цены контракта (НМЦ).

В запросах котировок и запросах предложений обеспечение заявки не предусмотрено (см.

«» и «»). В закупках у единственного поставщика требование о внесении обеспечения заявки остается на усмотрение заказчика (см. «»). Участники конкурсов и закрытых аукционов вправе выбирать, каким способом внести обеспечение заявки: перечислить деньги на счет заказчика или предоставить банковскую гарантию (см.

«»). У участников электронного аукциона выбора нет, они в любом случае должны перевести деньги на электронную торговую площадку. Эти деньги будут заблокированы до тех пор, пока не выявится победитель торгов, и с ним не подпишут контракт (см.